Občas narazíte na dobrou věc nebo na skvělé hnutí a pomyslíte si: „Chci k tomu přispět. Tohle je důležité!“ To je samozřejmě v pořádku. Příjemce bude vaším příspěvkem velmi potěšen, vy se budete cítit dobře a s trochou štěstí bude cíl dosažen.
Převedete peníze a to je vše. Nebo ne? Existuje malá šance, že peníze, které jste přispěli, mohou být uplatněny pro daňové odpočty z darů. To je samozřejmě bonus! Vláda v některých zemích umožňuje neziskovým organizacím nabízet daňové výhody, jako jsou daňové úlevy, daňově nezatížené dary, daňové kredity nebo daňově uznatelné dary lidem, kteří přispívají na dobré účely.
Table of Contents
Jsou Crowdfundingové Dary Zdanitelné?
V Nizozemsku například mohou dárci odečíst hodnotu svého příspěvku z danitelného příjmu. Ve Velké Británii umožňuje systém Gift Aid charitativním organizacím získat zpět základní sazbu daně, kterou dárce již zaplatil na dar. V USA umožňuje systém Charitable Contributions Rebate daňovým poplatníkům odečíst daň z hotovostních darů a majetku pro charitativní účely a v Irsku umožňuje Charitable Donation Scheme daňovou úlevu na způsobilé charitativní dary pro schválené charitativní organizace.
V tomto článku jsme sestavili seznam daňových programů pro charitu v různých zemích po celém světě. Informace jsme shromáždili, aby vám poskytly přehled o zdanění v Evropě i v USA, včetně daňových programů a daňových odpočtů za dary, přičemž jsme využili pouze zdroje volně dostupné na internetu. Zde je seznam zemí s jejich daňovými odpočty za dary a politikami pro daňově nezatížené dary. Článek pokrývá:
Plánujete zahájit fundraising pro vaše neziskové organizace? Vyzkoušejte WhyDonate nyní zdarma.
Daňové Odpočty Za Dary V Evropě
Netherlands
Dárci mohou odečíst hodnotu svých darů z danitelného příjmu, pokud je charita registrována jako organizace pro veřejný prospěch (ANBI). Daňové sazby v Nizozemsku se pohybují od 19 % do 52 % a daňově nezatížené dary jsou omezeny na 10 % ročního zdanitelného příjmu. V současnosti využívá tento režim asi 8 % daňových poplatníků. Charitativní organizace nejsou povinny poskytovat úřadům informace o přijatých darech. Firmy mají také právo odečíst roční hodnotu svých darů až do výše 50 % svého ročního zisku/příjmu.
Jednotlivci mohou přijímat crowdfundingové dary bez nutnosti platit daň, pokud:
- částka jednotlivých darů nepřesahuje 2 122,00 €;
- on či ona nepřesahuje po přijetí darů limit pro daň z majetku (Pozor! Osobní úspory a další aktiva by měly být zahrnuty v tomto limitu!).
Pro více informací o tomto a informací pro organizace navštivte prosím webové stránky WhyDonate nebo webové stránky daňového úřadu.
Austria
V Rakousku existují daňové odpočty za dary až do výše 10 % zdanitelného příjmu z předchozího roku, ale to platí pouze pro dary 5 % charit (6 500 ze všech 123 000 charit a nadací dohromady). To zahrnuje 5 200 hasičských sborů a charit, které se věnují sociálním příčinám, vědě, umění, kultuře a ochraně životního prostředí. Příspěvky nadacím jsou také daňově odpočitatelné dary. Tento systém byl zaveden v roce 2017 a přibližně 18 % rakouských daňových poplatníků daruje tímto způsobem (Zdroj: Spendenbericht 2017).
Charity jsou podle zákona povinny identifikovat soukromé dárce podle jména a data narození a nahlásit jejich dar daňovému úřadu pro účely slevy. Firmy mohou také využívat daňové odpočty za dary až do výše 10 % zdanitelného příjmu z minulého roku na způsobilé dary charitativním organizacím nebo nadacím.
Belgium
Daňové úlevy lze požadovat na charitativní dary a i když se podrobnosti mohou lišit podle výše zaplacené daně z příjmu, daňově nezatížené dary obvykle činí přibližně 45 % hodnoty daru. Dárci poskytují daňovému úřadu certifikáty o charitativních darech a obdrží vrácení zaplacené daně. Výše daňových odpočtů za dary je omezena na 10 % zdanitelného příjmu jednotlivce. Firemní dary jsou také daňově odpočitatelné až do výše 5 % celkového čistého příjmu za zdaňovací období, s maximem 500 000 EUR.
Czech Republic
Daňový systém České republiky umožňuje veřejnosti darovat všem charitám registrovaným pro veřejný prospěch a osvobozuje tyto dary od daně z příjmu až do celkové hodnoty 10 % jejich zdanitelného příjmu. Charity poskytují svým dárcům na vyžádání „potvrzení o daru“. V současnosti daruje tímto způsobem jen něco přes 3 % daňových poplatníků. Firmy mohou také osvobodit charitativní dary registrovaným charitativním organizacím až do celkové hodnoty 5 % jejich zdanitelného příjmu.
Finland
Ve Finsku neexistují daňové odpočty pro dárce, kteří darují charitám, s výjimkou těch, kteří darují vybraným univerzitám v Evropském hospodářském prostoru. Mohou si vybrat daňově nezatížené dary, ale daňové výhody se vztahují pouze na dary od jednotlivců nebo společností, které darují mezi 850 € a 500 000 €. Tuto částku mohou odečíst od svého příjmu nebo zisku. Firmy mají nárok na daňově nezatížené dary pouze do výše 850 €.
France
Ve Francii mohou jednotlivci uplatnit snížení daně z příjmu (daňový kredit) ve výši 66 % ze částky darované nebo snížení daně z majetku o 75 %. Dary na určité účely (včetně charit, které pomáhají potřebným) mohou získat slevu 75 %. Avšak daňový kredit je omezen na 20 % ročního zdanitelného příjmu. Více než čtyři z deseti dárců (43 %) dává daně zodpovědně. Charitativní organizace poskytují důkaz o daru pro daňové účely, ale nejsou povinny poskytovat daňovým úřadům informace o darech, pokud není požadováno ověření. Firmy mohou odečíst 60 % hodnoty svého daru od daně z příjmu firem až do výše 0,5 % jejich ročního obratu.
Germany
V Německu mohou jednotlivci odečíst až 20 % svého hrubého příjmu jako dar pro neziskovou organizaci, pokud je to uznáno daňovými úřady. Pro charity je administrativní zátěž malá, protože dárci potřebují potvrzení o charitativních darech pouze nad 250 € a není vyžadována žádná formální interakce mezi charitami a daňovými úřady. Průzkumy mezi dárci ukazují, že více než třetina (37 %) daňových poplatníků daruje tímto způsobem.
Ireland
Jak v Irsku, tak ve Velké Británii zvyšují daňové pobídky hodnotu darů, což umožňuje charitám těžit z daně, kterou dárci již zaplatili na své dary. V Irsku má charita prospěch ze zdanitelného příjmu, který jednotliví dárci zaplatili za své charitativní dary. To se týká darů od daňových poplatníků, kteří darují mezi 250 € a 1 000 000 € během roku. Charity musí předložit dopisy se souhlasem dárce daňovým úřadům, než mohou uplatnit nárok na daňovou platbu nebo kredit. Nicméně pokud jde o firemní dary, společnosti si nárokují daňově nezatížený dar pro sebe.
Italy
V Itálii existují různé daňové pobídkové programy s různými strukturami a výhodami v závislosti na příčině nebo typu charity. To zahrnuje daňově nezatížené dary charitám, které jsou kvalifikovány jako ONLUS (Organiszazioni non-lucrative di utilità sociale), jako je například schéma Art Bonus, které veřejnosti nabízí 65% daňový kredit z částky jejich darů uměleckým nebo kulturním institucím; schéma Social Bonus pro veřejné budovy; dary školám (School Bonus), univerzitám a vědeckému výzkumu. Limity se liší podle konkrétního pobídkového programu, ale pro obecné daňově nezatížené dary mohou jednotlivci darovat až 10 % svého zdanitelného příjmu. Podobné pobídkové schématy existují také pro firemní dary.
Norway
Daňově nezatížené dary se v Norsku od roku 2005 více než zdvojnásobily, přičemž v roce 2015 bylo tímto způsobem darováno téměř 3,5 miliardy norských korun (NOK). Jednotlivci, kteří darují ročně charitě od 500 do 40 000 NOK, mají nárok na daňovou úlevu z hodnoty těchto darů. Pro firemní dary platí podobný harmonogram. Charity se musí zaregistrovat pro schválení k přijímání takových darů a musí poskytnout daňovým úřadům podrobnosti o darech, aby mohly využít daňové výhody (se souhlasem dárců).
Slovakia
Slovensko zrušilo své původní schéma daňově nezatížených darů v roce 2004 a nahradilo ho schématem pevného procentního přídělu, jak je tomu i v některých dalších středoevropských a východoevropských zemích. Současné schéma umožňuje veřejnosti přidělit 2 % své daně z příjmu přímo z daňového přiznání neziskové organizaci (nebo 3 %, pokud v uplynulém roce odpracovali více než 40 hodin dobrovolnictví). Podobné uspořádání existuje také pro firemní dárce, kteří mohou přidělit 1–2 % své korporátní daně charitám a darovat takto více než třetině (35 %) podniků. Pro firmy, které darují sportovním organizacím, existují další pobídky.
Slovenia
Stejně jako na Slovensku má i Slovinsko schéma přidělení s pevným procentem, ale na nižší úrovni. Veřejnost může vyplnit daňové přiznání a přidělit 0,3 % své daně z příjmu neziskové organizaci, politické straně nebo církvi, což obvykle činí 5 až 50 eur na osobu (v závislosti na jejich příjmu). Firmy mohou také darovat 0,5 % svého zdanitelného příjmu organizacím pro veřejný prospěch a dalších 0,2 %, pokud je dar určen kulturním organizacím nebo na pomoc při katastrofách.
Spain
Španělská veřejnost může uplatnit 30% daňový odpočet za dary z hodnoty svých příspěvků. Nicméně existuje 75% daňový kredit na prvních 150 dolarů, darovaných těmi, kteří darovali v posledních třech letech nebo déle. Daňový kredit je omezen na 10% zdanitelného příjmu. Podobný harmonogram platí pro firemní dary. Aby dárci mohli využít daňovou úlevu, musí charity předložit údaje o přijatých darech ministerstvu financí.
Sweden
Ve Švédsku neexistuje žádný postup pro daňové odpočty za dary pro jednotlivce nebo organizace, které přispívají charitám.
Switzerland
Individuální dárci ve Švýcarsku mají nárok na daňové úlevy za peněžní dary a hodnotu dalších darů (včetně nemovitostí, duševního vlastnictví a dalšího), pokud během roku darovali více než 100 švýcarských franků (85 eur). Daňový kredit je omezen na 20 % zdanitelného příjmu a vztahuje se pouze na dary autorizovaným charitám. Charity poskytují dárcům přehled o darech učiněných v uplynulém roce, který předkládají daňovým úřadům. Odhadem 25 % daňových poplatníků využívá tento systém. Podobné uspořádání platí i pro firemní dary.
United Kingdom
Stejně jako irský systém umožňuje Gift Aid charitám nárokovat základní sazbu daně, která je placena z hodnoty darů, které od daňových poplatníků obdrží (což zvyšuje hodnotu daru o 25 %). Dárci musí vyplnit prohlášení Gift Aid, aby mohla charita od státu získat zpět daňový kredit. Daňoví poplatníci s vyšší sazbou mají právo nárokovat rozdíl mezi vyšší sazbou a základní sazbou.
Další daňové výhody se vztahují na dary, jako jsou pozemky, nemovitosti, akcie, dary na mzdy, kulturní artefakty, dědictví a dary na pracovišti. Bez minimálního daru nebo limitu na dary Gift Aid ukazuje zpráva CAF UK Giving 2018, že polovina všech dárců ve Velké Británii v současnosti program využívá. Společnosti využívající tento program získávají daňovou úlevu pro sebe tím, že odpočítají charitativní dary od svého zdanitelného příjmu.
Australia
V Austrálii mohou dárci uplatnit daňovou úlevu pouze za dary organizacím s DGR statusem. DGR je organizace nebo fond, který může přijímat daňově odpočitatelné dary. Ne všechny charitativní organizace mají DGR status. Osoba, která dar poskytuje, má právo na úlevu. Výše, kterou můžete uplatnit jako odpočitatelnou, závisí na typu daru. U peněžních darů můžete uplatnit výši daru, ale musí to být 2 dolary nebo více. Pro darování majetku nebo akcií platí různá pravidla v závislosti na typu a hodnotě majetku.
Daňové Výhody Darování Charitě
Pokud darujete dárek kvalifikované charitě, můžete odpočíst příspěvky poskytnuté této organizaci od vaší daně z příjmu.
Ačkoliv většina charitativních organizací má nárok na odpočet, některé typy organizací nejsou způsobilé. Například nemůžete odpočítat příspěvky poskytnuté jiným organizacím, které nejsou osvobozeny od daně z příjmu. Přesto můžete odpočítat příspěvky poskytnuté těmto organizacím, pokud je příjemce kvalifikovaným příjemcem.
Některé typy organizací, jako jsou zahraniční vlády a soukromé nadace, také nemají nárok na odpočet. Pokud však jste registrovanou charitou s Charity Navigator, můžete stále odpočítat dary poskytnuté těmto organizacím. Opět platí, že i neděnní dary jsou způsobilé k odpočtu. Nezapomeňte si pečlivě uchovávat veškerou dokumentaci pro vaše daně.
Upozornění: Nejsme právními poradci, daňovými poradci ani oficiálními zástupci žádné země nebo vlády. Shromáždili jsme nejlepší informace dostupné na internetu o daňově odpočitatelných darech, abychom našim čtenářům pomohli najít informace o různých národních neziskových daňových programech a daňových odpočtech za dary.
Odpovídání Na Casto Kladené Otázky Týkající Se Daní A Crowdfundingу
Q. Je Crowdfunding Zdanitelný?
A. Zdanění crowdfundingových kampaní je subjektivní téma, protože závisí na daňových zákonech a předpisech konkrétní země. Proto se určitě obraťte na odborníka nebo úředníka, který vám může poskytnout informace o konkrétních daňových zákonech pro crowdfunding ve vaší lokalitě.
