Adomány és adókedvezmény: mire számíthatsz Magyarországon?

Magánszemélyként Magyarországon nem írhatod le az adományt az adóalapodból. Ettől még nem maradsz eszköz nélkül: az szja 1+1% rendelkezés pontosan erre való, és neked semmibe nem kerül. Ebben az útmutatóban végigvesszük, mire számíthatsz magánszemélyként, mit írhat le a céged a társasági adóból, hogyan működnek a szabályok máshol Európában és az Egyesült Államokban, és mikor kell adóznod a közösségi finanszírozásból kapott pénz után.

Fontos: ez a cikk általános tájékoztatás, nem adótanácsadás. A szabályok változnak, és országonként, illetve élethelyzetenként eltérnek. Adóbevallás előtt kérdezz meg egy könyvelőt vagy adószakértőt.

Leírható az adomány az adóból Magyarországon?

Magánszemélyként nem. A személyi jövedelemadóról szóló törvény nem ad adóalap-csökkentő kedvezményt a civil szervezetnek adott pénzadomány után, és nincs magyar megfelelője a brit Gift Aidnek vagy az amerikai 501(c)(3) levonásnak. Ha egy angol nyelvű oldal azt ígéri, hogy az adományod „adólevonható”, az szinte biztosan amerikai vagy brit szabályról beszél, nem a magyarról.

Két dolgot viszont megtehetsz, és mindkettő valódi: rendelkezhetsz a befizetett adód 1+1%-áról, cégként pedig csökkentheted a társasági adó alapját. A következő két szakasz ezekről szól.

Civil szervezetnek gyűjtesz? Regisztrálj a WhyDonate oldalán ingyenesen.

Az szja 1+1%: a magyar megoldás

1996 óta rendelkezhetsz a befizetett személyi jövedelemadód 1+1%-áról. Az egyik 1% egy civil szervezethez kerül, a másik egy bevett egyházhoz vagy a kiemelt költségvetési előirányzathoz. Ez nem adomány a szó szoros értelmében: a már befizetett adódat irányítod át, tehát neked semmibe nem kerül.

A rendelkező nyilatkozatot az éves adóbevallással együtt adod be. A határidő 2026-ban május 20. volt, és jogvesztő: a NAV a később beérkező nyilatkozatot nem fogadja el, igazolási kérelemmel sem pótolható. Feltétel, hogy legyen személyijövedelemadó-fizetési kötelezettséged, és azt hiánytalanul, határidőre rendezd.

A civil 1%-hoz a szervezet adószáma kell, XXXXXXXX-X-XX formátumban, az egyházi 1%-hoz pedig a technikai szám. Ha szervezetként gyűjtesz, tüntesd fel az adószámot minden kampányoldaladon: februártól májusig ez a legerősebb magyar adományozói csatorna. A jogosult szervezetek listáját és a nyilatkozat részleteit a NAV oldalán találod.

Mit írhat le a céged a társasági adóból?

Cégként más a helyzet. A társasági adóról szóló törvény alapján a közhasznú szervezetnek adott adomány csökkenti az adóalapot, és a kedvezmény mértéke attól függ, egyszeri adományról vagy tartós adományozási szerződésről van-e szó.

A csökkentés együttesen nem haladhatja meg az adózás előtti eredményt. Fontos feltétel, hogy ellenszolgáltatás ne járjon érte: ha a szervezet reklámfelületet vagy más szolgáltatást ad cserébe, az már nem adomány, hanem támogatás vagy szponzoráció, és másképp adózik.

Adókedvezmény adomány után más országokban

A szabályok országonként teljesen eltérnek, és sok magyar olvasó angol nyelvű forrásból tájékozódik, ahol az amerikai vagy brit rendszer szerepel alapesetként. Az alábbi táblázat a legfontosabb mechanizmusokat foglalja össze, Magyarországgal együtt.

Adóznod kell a közösségi finanszírozásból kapott pénz után?

Az attól függ, ki kapja a pénzt, és kapnak-e érte cserébe valamit az adományozók.

• Tisztán jótékony célú gyűjtés

Ha nyilvánosan meghirdetett, jótékony célú gyűjtésből kapsz pénzt, például gyógykezelésre, temetésre vagy váratlan krízisre, és az adományozók semmit nem kapnak cserébe, az összeg a személyi jövedelemadóról szóló törvény 1. számú melléklete alapján adómentes. Ajándékozási illetéket sem kell fizetned utána: az illetéktörvény mentesíti a jótékony célú közadakozásból származó vagyoni értéket. A nyilvánosság feltételét egy bárki számára elérhető felhívás, például egy nyilvános kampányoldal vagy közösségimédia-bejegyzés is teljesíti.

• Bejelentés a NAV felé

A mentesség nem jelenti azt, hogy nincs teendőd. A pénz ingóságnak minősül, ezért ha a szerzésről okirat készült, vagy az összeg meghaladja a 150 000 forintot, az illetékmentes szerzést akkor is be kell jelentened a NAV-nak.

• Jutalomalapú vagy üzleti kampány

Ha a támogatók terméket, szolgáltatást vagy üzletrészt kapnak cserébe, az már nem adomány. Az ilyen bevétel üzleti bevételnek vagy befektetésnek számít, és a rá vonatkozó szabályok szerint adózik, nem élvezi a jótékony célú gyűjtés mentességét.

• És az adományozó oldalán?

A magyar magánszemély adományozó a gyűjtésedhez adott pénz után nem kap adókedvezményt, akkor sem, ha az összeg regisztrált civil szervezethez kerül. Magánszemélyként a rendelkezés az egyetlen adóügyi eszköz, cégként pedig az adóalap-csökkentés. Bizonytalan esetben mindig kérdezz meg adószakértőt: a szabályok adónemenként és élethelyzetenként eltérnek.

Indíts gyűjtést magabiztosan

Ha készen állsz elindítani a kampányt, a WhyDonate platformon percek alatt megteheted. A platformdíj 0%, nincs regisztrációs díj és nincs havidíj: csak a fizetési szolgáltató tranzakciós díja merül fel, forintban 1,90% + 85 Ft adományonként, euróban indított kártyás adománynál 1,9% + 0,25 €. A tranzakciós költség a fizetési módtól, a kártya típusától és a pénznemtől függően ennél kicsivel magasabb is lehet, a részleteket a díjak oldalon nézheted meg.

A kampányod mögött több mint 1,6 millió adományozót számláló közösség és 19 nyelv áll. A kifizetés a Stripe-on keresztül érkezik a bankszámládra: a Stripe legfeljebb 3 banki munkanap alatt utal, ehhez jön 0–2 nap, amíg a bankod jóváírja. A kifizetést hetente, havonta vagy kézzel indítva kérheted.

A rendszeres adományozóidnak a WhyDonate automatikusan küld éves kimutatást, amely egyetlen PDF-be gyűjti az adott évi adományokat. Erről külön útmutatóban írtunk: ismétlődő adományok és adományozás. Az adókedvezményre való jogosultság minden esetben a kedvezményezett szervezet nyilvántartásba vételétől és az adományozó országának szabályaitól függ, nem a platformtól.

Indítsd el a gyűjtésedet. Ingyenes!

GYIK

1. Mi a különbség az adóalap-csökkentés és az adókedvezmény között?

Az adóalap-csökkentés a jövedelmedből von le, mielőtt az adót kiszámolnák, az adókedvezmény pedig magát a fizetendő adót csökkenti. Magyarországon a magánszemély adománya után egyik sem jár; cégként az adóalap-csökkentés érhető el.

2. Kell igazolás az adományról?

Cégként igen: a társasági adó alapjának csökkentéséhez a közhasznú szervezet által kiállított adományigazolás szükséges. Magánszemélyként az adomány után nincs kedvezmény, így igazolás sem kell hozzá, a saját nyilvántartásod miatt viszont érdemes megőrizned a banki bizonylatot.

3. Meddig lehet rendelkezni az szja 1%-áról?

Az éves adóbevallással együtt, 2026-ban május 20-ig. A határidő jogvesztő, utólag nem pótolható. A civil 1%-ról minden évben újra kell nyilatkozni, az egyházi 1% viszont visszavonásig vagy módosításig érvényes.

4. Adómentes a magánszemélynek gyűjtött pénz?

Ha nyilvánosan meghirdetett, jótékony célú gyűjtésről van szó, és az adományozók nem kapnak ellenszolgáltatást, akkor igen: az összeg mentes a személyi jövedelemadó és az ajándékozási illeték alól. Ha a szerzésről okirat készült, vagy meghaladja a 150 000 forintot, a szerzést akkor is be kell jelentened a NAV felé.