W większości krajów darowizna na rzecz uznanej organizacji charytatywnej daje ci pewną ulgę podatkową: odliczenie od dochodu do opodatkowania, odliczenie od należnego podatku albo możliwość przekazania części podatku dochodowego wybranej organizacji. O wysokości ulgi i o tym, których organizacji dotyczy, decydują organy podatkowe twojego kraju. Platforma WhyDonate wystawia potwierdzenie każdej darowizny.
We wszystkich wymienionych poniżej krajach ulga dotyczy wyłącznie darowizn na rzecz organizacji uznanych przez organy podatkowe, dlatego darowizna na zbiórkę osoby prywatnej zwykle się do niej nie kwalifikuje.
Tabele poniżej podsumowują zasady obowiązujące w poszczególnych krajach. Każdy wiersz sprawdziliśmy we wrześniu 2026 roku na podstawie źródła podanego na końcu artykułu. Mają one charakter ogólnej informacji, a nie porady podatkowej: przepisy podatkowe różnią się w zależności od kraju i zmieniają się co roku, dlatego zanim oprzesz się na jakiejkolwiek wartości, sprawdź aktualne zasady w swoim krajowym urzędzie skarbowym.
Jak otrzymać potwierdzenie darowizny?
Zaraz po przekazaniu darowizny kliknij Pobierz paragon. Ten sam link znajdziesz w wiadomości e-mail z potwierdzeniem, a potwierdzenie darowizny jest też dostępne na twoim koncie WhyDonate.
Ulgi podatkowe za darowizny w Europie i Wielkiej Brytanii
Kraj | Rodzaj ulgi podatkowej | Limit odliczenia lub ulgi | Sposób rozliczenia | Wymagane dokumenty |
|---|---|---|---|---|
Austria | Odliczenie od dochodu | Do 10% całkowitego dochodu za dany rok, w przypadku darowizn na rzecz zatwierdzonych organizacji | Automatycznie: organizacja zgłasza darowiznę do urzędu skarbowego | Podaj organizacji swoje imię, nazwisko i datę urodzenia |
Belgia | Obniżka podatku | 30% przekazanej kwoty w przypadku darowizn przekazanych od 2025 roku w wysokości co najmniej 40 € rocznie na rzecz jednej uznanej instytucji | Roczne zeznanie podatkowe | Zaświadczenie podatkowe od instytucji; zachowaj je, nie dołączasz go do zeznania |
Bułgaria | Odliczenie od dochodu do opodatkowania | Do 5% rocznej podstawy opodatkowania w przypadku większości odbiorców działających w interesie publicznym, z wyższymi limitami dla niektórych wskazanych odbiorców; łącznie 65% | Roczne zeznanie podatkowe | Kopie dokumentów potwierdzających odbiorcę i darowiznę |
Chorwacja | Podwyższenie osobistej kwoty wolnej od podatku | Do 2% przychodów, od których składasz roczne zeznanie, w przypadku darowizn na cele kulturalne, edukacyjne, naukowe, zdrowotne, humanitarne, sportowe lub religijne | Roczne zeznanie podatkowe | Potwierdzenie płatności na konto organizacji |
Cypr | Odliczenie od dochodu do opodatkowania | Darowizny na rzecz zatwierdzonych organizacji charytatywnych podlegają odliczeniu | Roczne zeznanie podatkowe | Pokwitowania od organizacji charytatywnej |
Czechy | Odliczenie od podstawy opodatkowania | Darowizny w wysokości co najmniej 2% podstawy opodatkowania lub CZK 1000; maksymalnie 30% podstawy opodatkowania w latach od 2022 do 2026 | Roczne zeznanie podatkowe lub roczne rozliczenie podatku przez pracodawcę | Potwierdzenie darowizny od odbiorcy |
Dania | Odliczenie od dochodu do opodatkowania | Do DKK 20 000 w 2026 roku (DKK 19 000 w 2025 roku) | Automatycznie: organizacja zgłasza darowiznę | Podaj organizacji swój numer CPR |
Estonia | Odliczenie od dochodu | Do 1200 € rocznie łącznie z wydatkami na szkolenia i odsetkami od kredytu mieszkaniowego, ale nie więcej niż 50% dochodu do opodatkowania, w przypadku darowizn na rzecz organizacji z listy | Wstępnie wypełnione w zeznaniu podatkowym na podstawie danych zgłoszonych przez organizację | Dowód darowizny, jeśli dodajesz ją samodzielnie |
Finlandia | Odliczenie od dochodu z pracy | Tylko w przypadku darowizn od 850 € do 500 000 € na rzecz finansowanej ze środków publicznych uczelni lub innej szkoły wyższej w Europejskim Obszarze Gospodarczym, na cele naukowe lub artystyczne | Roczne zeznanie podatkowe | Dowód darowizny |
Francja | Obniżka podatku | 66% przekazanej kwoty w przypadku darowizn do 20% dochodu do opodatkowania; nadwyżkę można rozliczyć w ciągu kolejnych 5 lat. 75% w przypadku darowizn do 2000 € na rzecz organizacji pomagających osobom w trudnej sytuacji | Zeznanie podatkowe (formularz 2042 RICI) | Zaświadczenie podatkowe od organizacji |
Niemcy | Odliczenie od dochodu | Do 20% łącznego dochodu (Gesamtbetrag der Einkünfte) | Zeznanie podatkowe (Anlage Sonderausgaben) | Zuwendungsbestätigung (zaświadczenie o darowiźnie); w przypadku darowizn do 300 € wystarczy wyciąg bankowy |
Grecja | Obniżka podatku | 20% przekazanej kwoty, gdy suma darowizn w roku przekracza 100 €, w przypadku darowizn do 5% dochodu do opodatkowania | Roczne zeznanie podatkowe | Pokwitowanie od odbiorcy |
Węgry | Przekazanie części podatku dochodowego | Ulga nie polega na odliczeniu samej darowizny: możesz przekazać 1% podatku dochodowego zarejestrowanej organizacji społecznej, a kolejny 1% wspólnocie religijnej | Dyspozycja złożona w urzędzie skarbowym (NAV) | Brak |
Islandia | Odliczenie od dochodu | Od ISK 10 000 do ISK 350 000 rocznie na osobę, w przypadku darowizn na rzecz organizacji wpisanych do rejestru organizacji pożytku publicznego | Roczne zeznanie podatkowe | Pisemne potwierdzenie od organizacji |
Irlandia | Zwrot podatku na rzecz organizacji charytatywnej | W przypadku darowizn w wysokości 250 € lub więcej rocznie organizacja charytatywna odzyskuje podatek według stawki 31% od kwoty darowizny brutto; ty nie otrzymujesz osobistej ulgi | Wniosek składa organizacja charytatywna na podstawie twojego zaświadczenia | Zaświadczenie CHY3 (ważne 5 lat) lub CHY4 (ważne 1 rok) przekazane organizacji charytatywnej |
Łotwa | Zwrot podatku | 25,5% przekazanej kwoty (dochody za 2025 rok), od maksymalnie 600 € rocznie łącznie z innymi kwalifikującymi się wydatkami, ale nie więcej niż 50% dochodu do opodatkowania | Roczne zeznanie o dochodach | Potwierdzenie płatności na rzecz organizacji pożytku publicznego |
Litwa | Przekazanie części podatku dochodowego | Ulga nie polega na odliczeniu samej darowizny: możesz przekazać do 1,2% podatku dochodowego organizacjom o statusie odbiorcy wsparcia | Wniosek do urzędu skarbowego (VMI) | Brak |
Luksemburg | Odliczenie od dochodu | Darowizny w łącznej wysokości co najmniej 120 € rocznie, do 20% łącznego dochodu netto lub 1 000 000 €; nadwyżkę można rozliczyć w ciągu kolejnych 2 lat | Roczne zeznanie podatkowe | Dowód darowizny |
Malta | Brak ogólnej ulgi dla osób fizycznych | Darowizny co do zasady nie podlegają odliczeniu przez osoby fizyczne; główne ulgi dotyczą firm | — | — |
Holandia | Odliczenie od dochodu | Zwykłe darowizny: część przekraczająca 1% dochodu progowego (co najmniej 60 €), do 10% tego dochodu. Darowizny okresowe przekazywane przez co najmniej 5 lat na podstawie pisemnej umowy: odliczane w całości. Darowizny na rzecz organizacji kulturalnej ze statusem ANBI są uwzględniane w kwocie powiększonej o 25%, maksymalnie o 1250 € | Roczne zeznanie podatkowe | Potwierdzenie płatności; w przypadku darowizny okresowej umowa (udział notariusza nie jest wymagany) |
Norwegia | Odliczenie od dochodu | Darowizny w wysokości co najmniej NOK 500 rocznie na rzecz jednej zatwierdzonej organizacji, do NOK 25 000 rocznie | Automatycznie: organizacja zgłasza darowiznę | Nic poza danymi zgłaszanymi przez organizację |
Polska | Odliczenie od dochodu | Do 6% dochodu w przypadku darowizn na cele pożytku publicznego. Niezależnie od tego możesz przekazać 1,5% podatku dochodowego organizacji pożytku publicznego | Roczne zeznanie podatkowe (PIT/O) | Potwierdzenie płatności na rachunek bankowy odbiorcy |
Portugalia | Odliczenie od należnego podatku | 25% przekazanej kwoty, maksymalnie 15% należnego podatku w przypadku większości odbiorców | Roczne zeznanie IRS | Pokwitowanie od organizacji |
Rumunia | Przekazanie części podatku dochodowego | Ulga nie polega na odliczeniu samej darowizny: możesz przekazać do 3,5% rocznego podatku dochodowego organizacjom non-profit | Formularz 230 | Brak |
Słowacja | Przekazanie części podatku dochodowego | Ulga nie polega na odliczeniu samej darowizny: możesz przekazać 2% zapłaconego podatku lub 3%, jeśli w danym roku twój wolontariat wyniósł co najmniej 40 godzin | Oświadczenie lub zeznanie podatkowe | Pisemne potwierdzenie wolontariatu, w przypadku 3% |
Słowenia | Przekazanie części podatku dochodowego | Ulga nie polega na odliczeniu samej darowizny: możesz przekazać do 1% podatku dochodowego organizacjom z listy rządowej | Wniosek do urzędu skarbowego (FURS) | Brak |
Szwecja | Obniżka podatku | 25% przekazanej kwoty w przypadku darowizn w wysokości co najmniej SEK 200 każda i łącznie SEK 2000 rocznie; maksymalnie SEK 3000 (przy darowiznach w wysokości SEK 12 000) | Wstępnie wypełnione w zeznaniu podatkowym na podstawie danych zgłoszonych przez zatwierdzonego odbiorcę | Podaj odbiorcy swój osobisty numer identyfikacyjny |
Szwajcaria | Odliczenie od dochodu | Podatek federalny: darowizny w wysokości co najmniej CHF 100 rocznie na rzecz zwolnionych z podatku szwajcarskich organizacji non-profit, do 20% dochodu netto. Kantony ustalają własne limity | Roczne zeznanie podatkowe | Pokwitowanie od organizacji |
Wielka Brytania | Zwrot podatku na rzecz organizacji charytatywnej (Gift Aid) | Organizacja charytatywna odzyskuje 25p za każdy przekazany przez ciebie 1 £; podatnicy objęci stawką wyższą lub dodatkową sami rozliczają różnicę | Oświadczenie Gift Aid złożone w organizacji charytatywnej; różnicę rozlicza się w ramach Self Assessment | Musisz zapłacić w Wielkiej Brytanii co najmniej tyle podatku, ile odzyskuje organizacja charytatywna |
Ulgi podatkowe za darowizny w Ameryce
Kraj | Rodzaj ulgi podatkowej | Limit odliczenia lub ulgi | Sposób rozliczenia | Wymagane dokumenty |
|---|---|---|---|---|
Stany Zjednoczone | Odliczenie od dochodu do opodatkowania | Jeśli rozliczasz odliczenia szczegółowe (itemized deductions): darowizny pieniężne na rzecz publicznych organizacji charytatywnych do 60% skorygowanego dochodu brutto, a od 2026 roku tylko w części przekraczającej 0,5% tego dochodu. Jeśli nie rozliczasz odliczeń szczegółowych: od 2026 roku do 1000 $ (2000 $ przy wspólnym rozliczeniu) w darowiznach pieniężnych | Schedule A (Form 1040), jeśli rozliczasz odliczenia szczegółowe; w przeciwnym razie Form 1040 | Pisemne potwierdzenie od organizacji charytatywnej w przypadku darowizn w wysokości 250 $ lub więcej |
Kanada | Federalna i prowincjonalna ulga odliczana od podatku | Federalna: najniższa stawka podatku (14,5% za 2025 rok) od pierwszych 200 CA$, a od nadwyżki 29% lub 33%, jeśli twój dochód mieści się w najwyższym progu; prowincje dodają własną ulgę. Darowizny są uwzględniane do 75% dochodu netto | Zeznanie podatkowe, Schedule 9 (line 34900) | Oficjalne pokwitowanie darowizny od zarejestrowanej organizacji charytatywnej |
Ulgi podatkowe za darowizny w Australii
Kraj | Rodzaj ulgi podatkowej | Limit odliczenia lub ulgi | Sposób rozliczenia | Wymagane dokumenty |
|---|---|---|---|---|
Australia | Odliczenie od dochodu do opodatkowania | Dowolna kwota przekazana uprawnionemu odbiorcy darowizn (deductible gift recipient, DGR); odliczenie nie może spowodować ani zwiększyć straty podatkowej | Roczne zeznanie podatkowe (myTax lub zarejestrowany doradca podatkowy) | Pokwitowanie lub inny dowód darowizny |
Czym jest Gift Aid i kto może z niego korzystać?
Gift Aid to program rządu Wielkiej Brytanii, który pozwala organizacjom charytatywnym otrzymać dodatkowe 25% od darowizn przekazanych przez brytyjskich podatników. Darowizna w wysokości 10 £ staje się dla organizacji charytatywnej kwotą 12,50 £, bez żadnych dodatkowych kosztów dla ciebie.
Aby skorzystać z Gift Aid, musisz:
- być podatnikiem w Wielkiej Brytanii i płacić podatek dochodowy (Income Tax) lub podatek od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax);
- zapłacić w tym roku wystarczająco dużo podatku, by pokryć te 25%;
- przekazać darowiznę z własnych pieniędzy, a nie ze środków firmy.
Formularz darowizny na platformie WhyDonate nie zbiera oświadczeń Gift Aid. Jeśli spełniasz warunki, zapytaj organizację charytatywną, czy możesz złożyć oświadczenie Gift Aid bezpośrednio u niej.
Uwaga: przepisy podatkowe się zmieniają i zależą od twojej sytuacji osobistej. Te informacje mają wyłącznie charakter ogólnych wskazówek. Aktualne zasady sprawdzisz na stronie internetowej rządu lub urzędu skarbowego swojego kraju.
Źródła
Sprawdzone we wrześniu 2026 roku.
- Australia: Australian Taxation Office, darowizny i datki
- Austria: Federalne Ministerstwo Finansów, informacje dla darczyńców
- Belgia: Federalna Służba Publiczna Finansów, darowizny i Fundacja Króla Baudouina
- Bułgaria: Krajowa Agencja Przychodów, darowizny
- Kanada: Canada Revenue Agency, ile możesz odliczyć
- Chorwacja: Administracja Podatkowa, osobista kwota wolna z tytułu darowizn
- Cypr: Departament Podatków, zatwierdzone organizacje charytatywne i PwC Worldwide Tax Summaries
- Czechy: Administracja Finansowa, darowizny a podatki
- Dania: Duńska Agencja Podatkowa, darowizny na rzecz organizacji charytatywnych
- Estonia: Estońska Izba Podatkowo-Celna, darowizny i datki
- Finlandia: Fińska Administracja Podatkowa, odliczenia z tytułu darowizny
- Francja: Service-Public.fr, darowizny na rzecz stowarzyszeń
- Niemcy: Finanzverwaltung NRW, darowizny
- Grecja: PwC Worldwide Tax Summaries
- Węgry: Krajowa Administracja Podatkowa i Celna, 1+1%
- Islandia: Islandzki Urząd Skarbowy i Celny, odliczenie z tytułu darowizn
- Irlandia: Revenue, ulga podatkowa z tytułu darowizn
- Łotwa: Państwowa Służba Skarbowa, wydatki uprawniające do ulgi
- Litwa: Państwowa Inspekcja Podatkowa, przekazywanie wsparcia
- Luksemburg: Guichet.lu, odliczanie darowizn
- Malta: ACT, darowizny na rzecz Malta Community Chest Fund i Malta Institute of Taxation
- Holandia: Belastingdienst, odliczanie darowizn
- Norwegia: Norweska Administracja Podatkowa, darowizny na rzecz organizacji społecznych
- Polska: Ministerstwo Finansów, darowizny na cele pożytku publicznego
- Portugalia: Urząd Skarbowy, Statut Ulg Podatkowych, artykuł 63
- Rumunia: ANAF, przewodnik po przekazaniu 3,5%
- Słowacja: Administracja Finansowa, udział w zapłaconym podatku
- Słowenia: eUprava, przekazanie części podatku dochodowego
- Szwecja: Skatteverket, obniżka podatku z tytułu darowizn
- Szwajcaria: Ustawa federalna o bezpośrednim podatku federalnym, artykuł 33a
- Wielka Brytania: GOV.UK, Gift Aid
- Stany Zjednoczone: IRS, temat nr 506 i IRS, publikacja 526
- Systemy przekazywania części podatku na Węgrzech, na Litwie, w Rumunii, na Słowacji i w Słowenii: Komisja Europejska, Social Economy Gateway