As contribuições de Crowdfunding são donativos dedutíveis nos impostos?

Há alturas em que encontramos uma boa causa ou um grande movimento e pensamos: «Quero contribuir para isto. Acho que é importante!» Não custa nada, claro. Quem recebe fica muito satisfeito com o seu contributo, você sente-se bem e, com um pouco de sorte, o objetivo é alcançado.

Transfere o dinheiro e pronto. Ou talvez não? Há uma pequena probabilidade de o dinheiro com que contribuiu dar direito a deduções fiscais. É um bónus, claro! Em alguns países, o Estado permite que as organizações sem fins lucrativos ofereçam benefícios fiscais, como reembolsos de imposto, donativos isentos de imposto, créditos fiscais ou donativos dedutíveis nos impostos a quem doa para boas causas.

Os donativos de crowdfunding são tributáveis?

Nos Países Baixos, por exemplo, os mecenas podem deduzir o valor da sua contribuição do seu rendimento tributável. No Reino Unido, o Gift Aid permite que as instituições de caridade recuperem a taxa de base já paga pelo doador sobre a contribuição. Nos Estados Unidos, o Charitable Contributions Rebate permite aos contribuintes deduzir o imposto sobre donativos em dinheiro e bens a instituições de caridade e, na Irlanda, o Charitable Donation Scheme permite o desagravamento fiscal de donativos elegíveis a instituições de caridade aprovadas.

Neste artigo, compilámos uma lista de programas fiscais para instituições de solidariedade social em vários países do mundo. Recolhemos esta informação para te dar uma visão geral da tributação na Europa e nos EUA, incluindo programas fiscais e deduções fiscais para donativos, utilizando apenas fontes que estão disponíveis gratuitamente na Internet. Segue-se uma lista de países com as respectivas deduções fiscais para donativos e políticas de donativos isentos de impostos. O artigo aborda:

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Deduções fiscais para donativos na Europa

Portugal

Em Portugal, o mecanismo mais usado é a consignação do IRS. Pode consignar 1% do IRS liquidado a uma única entidade inscrita na lista da Autoridade Tributária, sem qualquer custo para si: a consignação não aumenta o imposto a pagar nem reduz o reembolso a receber. A entidade pode ser comunicada no Portal das Finanças até 31 de março ou indicada no Anexo H, Quadro 11, da declaração Modelo 3. Podem beneficiar IPSS, pessoas coletivas de utilidade pública e entidades religiosas reconhecidas. Existe ainda a consignação de 15% do IVA suportado em faturas de setores elegíveis, como restauração, alojamento, cabeleireiros e oficinas.

Além da consignação, o Estatuto dos Benefícios Fiscais prevê a dedução de donativos no âmbito do mecenato. A dedução corresponde a 25% do valor doado, com uma majoração de 130% ou 140% consoante o tipo de entidade beneficiária, até ao limite de 15% da coleta de IRS. O valor que exceda esse limite não transita para o ano seguinte. Para as empresas, os donativos são aceites como gasto fiscal, também com majoração, nos termos previstos no mesmo Estatuto.

Países Baixos

Os doadores podem deduzir o valor dos seus donativos do seu rendimento tributável, desde que a instituição de caridade esteja registada como uma organização de utilidade pública (ANBI). As taxas de imposto sobre o rendimento nos Países Baixos variam entre 19% e 52%, e os donativos isentos de impostos estão limitados a 10% do rendimento anual tributável. Atualmente, este regime é utilizado por cerca de 8% dos contribuintes. As instituições de solidariedade social não são obrigadas a fornecer informações sobre os donativos recebidos às autoridades fiscais. As empresas também têm direito a deduzir o valor anual dos seus donativos até um máximo de 50% do seu lucro/rendimento anual.

As pessoas singulares podem receber donativos de crowdfunding sem terem de pagar impostos se:

• O montante dos donativos individuais não excede 2 122,00 euros;
• Não ultrapassa o limiar do imposto sobre o património após receber os donativos (Nota! As poupanças pessoais e outros bens devem ser incluídos neste limiar!).

Para mais informações sobre este assunto e para informações destinadas às organizações, visita o sítio Web WhyDonate ou visita o sítio Web das autoridades fiscais.

Áustria

Na Áustria, os donativos podem ser deduzidos do imposto até ao valor de 10% do rendimento tributável do ano anterior, mas tal só se aplica aos donativos feitos a 5% das instituições de solidariedade social (6 500 das 123 000 instituições e fundações). Inclui 5.200 corpos de bombeiros e instituições de caridade, que estão empenhados em causas sociais, ciência, arte, cultura e conservação. As contribuições para as fundações são também donativos dedutíveis nos impostos. Este regime foi introduzido em 2017 e cerca de 18% dos contribuintes austríacos fazem donativos desta forma (Fonte: Spendenbericht 2017).

As instituições de solidariedade social são obrigadas por lei a identificar os dadores privados pelo nome e data de nascimento e a comunicar o seu donativo às autoridades fiscais para efeitos de devolução. As empresas também podem beneficiar de deduções fiscais para donativos até 10% do rendimento tributável do ano anterior para donativos elegíveis a instituições de caridade e/ou fundações.

Bélgica

Podem ser solicitados créditos fiscais para donativos de caridade e, embora os pormenores possam variar de acordo com o nível de imposto sobre o rendimento pago, os donativos isentos de impostos ascendem geralmente a cerca de 45% do valor do donativo. Os doadores entregam certificados de donativos de caridade às autoridades fiscais e recebem o reembolso do imposto pago. O montante das deduções fiscais para donativos está limitado a 10% do rendimento tributável do indivíduo. Os donativos das empresas são também dedutíveis nos impostos até 5% do total do rendimento líquido do período de tributação, com um limite máximo de 500 000 euros.

República Checa

O sistema fiscal da República Checa permite que o público faça donativos a todas as instituições de caridade registadas para benefício público e isenta esses donativos do imposto sobre o rendimento até um valor total de 10% do seu rendimento tributável. As instituições de solidariedade social fornecem aos seus doadores uma “confirmação do donativo”, mediante pedido. Atualmente, pouco mais de 3% dos contribuintes fazem este tipo de donativo. As empresas podem também isentar os donativos de caridade a instituições de caridade registadas até um valor total de 5% do seu rendimento tributável.

Finlândia

Não há deduções fiscais para os donativos feitos a instituições de caridade na Finlândia, exceto para os donativos feitos a universidades seleccionadas no Espaço Económico Europeu. Podem optar por donativos isentos de impostos, mas os benefícios fiscais só se aplicam a donativos de pessoas singulares ou colectivas que façam doações entre 850 e 500 000 euros. Podes deduzir este montante do teu rendimento ou dos teus lucros. As empresas só são elegíveis para donativos isentos de impostos abaixo do limiar de 850 euros.

França

Em França, as pessoas singulares podem solicitar uma redução de 66% do seu imposto sobre o rendimento (crédito fiscal) para o montante doado, ou uma redução de 75% do imposto sobre o património. Os donativos a determinadas causas (incluindo instituições de caridade que trabalham para os mais necessitados) podem beneficiar de um desconto de 75%. No entanto, o crédito fiscal é limitado a 20% do rendimento anual tributável. Mais de quatro em cada dez doadores (43%) fazem doações com responsabilidade fiscal. As instituições de solidariedade social fornecem prova do donativo para efeitos fiscais, mas não são obrigadas a fornecer às autoridades fiscais informações sobre os donativos, a menos que seja solicitada uma verificação. As empresas podem deduzir do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas 60% do valor do seu donativo, até um máximo de 0,5% do seu volume de negócios anual.

Alemanha

Na Alemanha, as pessoas singulares podem deduzir até 20% do seu rendimento antes de impostos como donativo a uma organização sem fins lucrativos, desde que tal seja reconhecido pelas autoridades fiscais. Os encargos administrativos para as instituições de solidariedade social são reduzidos, uma vez que os doadores apenas necessitam de recibos para os donativos superiores a 250 euros e não é necessária qualquer interação formal entre as instituições de solidariedade social e as autoridades fiscais. Os inquéritos aos doadores mostram que mais de um terço (37%) dos contribuintes fazem este tipo de donativo.

Irlanda

Tanto os incentivos fiscais irlandeses como os britânicos aumentam o valor dos donativos, permitindo que as instituições de caridade beneficiem do imposto que os doadores já pagaram sobre os seus donativos. Na Irlanda, a instituição de caridade beneficia do rendimento tributável que os doadores individuais pagaram pelos seus donativos de caridade. Isto aplica-se a ofertas de contribuintes que doem entre 250 euros e 1 000 000 euros durante o ano. As instituições de solidariedade social devem apresentar cartas com o consentimento do doador às autoridades fiscais antes de poderem reclamar o pagamento ou crédito do imposto. No entanto, quando se trata de ofertas de empresas, as empresas reclamam para si a isenção de impostos.

Itália

Existem diferentes regimes de incentivos fiscais em Itália, com estruturas e benefícios diferentes consoante a causa ou o tipo de instituição de solidariedade social. Inclui donativos isentos de impostos a instituições de caridade que se qualificam como ONLUS (Organiszazioni non-lucrative di utilità social), como o regime de Bónus de Arte, que oferece ao público um crédito fiscal de 65% sobre o número dos seus donativos a instituições de arte ou culturais; um regime de Bónus Social para edifícios públicos; donativos a escolas (Bónus Escolar), universidades e investigação científica. Os limites variam de acordo com o programa de incentivos específico, mas para donativos gerais isentos de impostos, os indivíduos podem doar até 10% do seu rendimento tributável. Também existem regimes de incentivo semelhantes para as ofertas das empresas.

Noruega

As doações isentas de impostos mais do que duplicaram na Noruega desde 2005, com quase 3,5 mil milhões de coroas norueguesas (NOK) a serem doadas desta forma em 2015. As pessoas que doam anualmente 500-40 000 NOK a instituições de solidariedade social podem beneficiar de uma redução fiscal sobre o valor desses donativos. Existe um calendário semelhante para os donativos de empresas. As instituições de solidariedade social têm de se registar para serem autorizadas a receber este tipo de donativos e têm de fornecer informações pormenorizadas sobre os donativos às autoridades fiscais, a fim de poderem beneficiar do benefício fiscal (com o consentimento dos doadores).

Eslováquia

A Eslováquia aboliu o seu antigo regime de doações isentas de impostos em 2004 e substituiu-o por um regime de afetação de uma percentagem fixa, como acontece em alguns outros países da Europa Central e Oriental. O regime atual permite que os cidadãos atribuam 2% do seu imposto sobre o rendimento diretamente a partir da sua declaração de impostos a uma organização sem fins lucrativos (ou 3% se tiverem feito mais de 40 horas de voluntariado no ano passado). Existe também uma disposição semelhante para as empresas doadoras, que podem afetar 1-2% do seu imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas a instituições de solidariedade social e que, desta forma, doam a mais de um terço (35%) das empresas. Há mais incentivos para as empresas que fazem donativos a organizações desportivas.

Eslovénia

Tal como na Eslováquia, a Eslovénia tem também um sistema de consignação com uma percentagem fixa, mas de valor mais baixo. Os cidadãos podem preencher a declaração de impostos e consignar 0,3% do seu imposto sobre o rendimento a uma ONG, a um partido político ou a uma igreja, o que corresponde normalmente a 5 a 50 euros por pessoa, consoante o rendimento. As empresas podem também doar 0,5% do seu rendimento tributável a organizações de utilidade pública e mais 0,2% se o donativo se destinar a organizações culturais ou a ajuda em catástrofes.

Spain

Os cidadãos espanhóis podem deduzir 80% dos primeiros 250 euros doados e 40% do valor que exceda esse limite. Para quem doa à mesma entidade há três ou mais anos consecutivos, com valor igual ou superior, a taxa sobe para 45% na parte acima dos 250 euros. A base da dedução não pode exceder 10% da base tributável, e o excedente pode ser reportado nos quatro anos seguintes. As regras constam da Ley 49/2002. Existe um regime semelhante para os donativos das empresas. Para que os doadores tenham acesso ao benefício, as instituições de solidariedade social têm de comunicar os dados dos donativos recebidos à administração fiscal.

Sweden

Na Suécia, existe desde 2019 uma redução de imposto para donativos de pessoas singulares: 25% do valor doado, com um mínimo de 200 coroas por donativo e de 2.000 coroas por ano, até um máximo de 3.000 coroas de redução anual.

Switzerland

Os doadores individuais na Suíça podem beneficiar de reduções de imposto sobre donativos em dinheiro e sobre o valor de outros donativos, incluindo imóveis e propriedade intelectual, desde que tenham doado mais de 100 francos suíços (cerca de 85 euros) ao longo do ano. O crédito fiscal está limitado a 20% do rendimento tributável e aplica-se apenas a donativos a instituições autorizadas. As instituições fornecem aos doadores um resumo dos donativos feitos no ano anterior para apresentação à administração fiscal. Estima-se que 25% dos contribuintes utilizem este sistema. Existe um regime semelhante para os donativos das empresas.

UK

Tal como no regime irlandês, o Gift Aid permite que as instituições de solidariedade recuperem a taxa base do imposto pago sobre o valor dos donativos recebidos do contribuinte, aumentando o valor do donativo em 25%. Os doadores têm de preencher uma declaração de Gift Aid antes de a instituição poder reclamar o crédito ao Estado. Os contribuintes na taxa mais elevada podem reclamar a diferença entre essa taxa e a taxa base.

Aplicam-se benefícios fiscais adicionais a donativos como terrenos, imóveis, ações, donativos através do salário, bens culturais, heranças e donativos no local de trabalho. Sem donativo mínimo nem limite no Gift Aid, o relatório UK Giving 2018 da CAF indica que metade dos doadores britânicos utiliza o programa. As empresas que recorrem a este regime beneficiam de desagravamento fiscal, deduzindo os donativos ao seu rendimento tributável.

Australia

Na Austrália, os doadores só podem obter um benefício fiscal por ofertas ou donativos a organizações com estatuto DGR. Uma DGR é uma organização ou fundo que pode receber donativos dedutíveis nos impostos. Nem todas as instituições de solidariedade são DGR. O direito ao benefício pertence a quem faz o donativo. O montante que pode declarar como dedutível depende do tipo de donativo. Nos donativos em dinheiro, pode declarar o valor doado, desde que seja igual ou superior a 2 dólares. Existem regras diferentes para a doação de bens ou ações, consoante o tipo e o valor dos bens.

Benefícios fiscais dos donativos a instituições de solidariedade

Se fizer um donativo a uma instituição de solidariedade qualificada, pode deduzir as contribuições feitas a essa organização no seu imposto sobre o rendimento.

Embora a maioria das instituições de solidariedade seja elegível para a dedução, alguns tipos de organizações não são. Por exemplo, não pode deduzir contribuições feitas a organizações que não estejam isentas de imposto sobre o rendimento. Ainda assim, pode deduzir contribuições feitas a essas organizações se o beneficiário for um beneficiário qualificado.

Certos tipos de organizações, como governos estrangeiros e fundações privadas, também não são elegíveis para a dedução. No entanto, se for uma instituição registada no Charity Navigator, pode deduzir os donativos feitos a essas organizações. Também os donativos que não sejam em dinheiro são elegíveis para a dedução. Mantenha a documentação em dia para efeitos fiscais.

Aviso: Não somos consultores jurídicos, consultores fiscais nem representantes oficiais de qualquer país ou governo. Reunimos a melhor informação disponível na Internet sobre donativos dedutíveis nos impostos, para ajudar os nossos leitores a encontrar informação sobre os vários regimes fiscais aplicáveis às organizações sem fins lucrativos e sobre as deduções por donativos.

Respostas às perguntas frequentes sobre impostos no crowdfunding

P. O crowdfunding é tributável?

R. A tributação do crowdfunding depende das leis e dos regulamentos fiscais de cada país. Por isso, contacte um profissional ou os serviços públicos competentes, que o podem aconselhar sobre as regras aplicáveis na sua região.