У більшості країн пожертва визнаній благодійній організації дає певну податкову пільгу: вирахування з оподатковуваного доходу, податковий кредит або частку податку на доходи, яку Ви можете спрямувати організації. Розмір пільги і те, на які організації вона поширюється, визначає податковий орган Вашої країни. Платформа WhyDonate надає квитанцію за кожну пожертву.
У кожній із наведених нижче країн пільга діє лише для пожертв організаціям, визнаним податковим органом, тож пожертва на збір приватної особи зазвичай права на неї не дає.
У таблицях нижче підсумовано правила за країнами. Кожен рядок перевірено у вересні 2026 року за джерелом, зазначеним наприкінці статті. Це загальна інформація, а не податкова консультація: податкове законодавство в різних країнах відрізняється і щороку змінюється, тож перш ніж покладатися на будь-яку цифру, уточніть чинні правила в національному податковому органі.
Як отримати квитанцію?
Натисніть Завантажити квитанцію одразу після пожертви. Те саме посилання є в листі-підтвердженні, а квитанція також зберігається у Вашому обліковому записі WhyDonate.
Податкові пільги на пожертви в Європі та Великій Британії
Країна | Тип пільги | Ліміт вирахування чи кредиту | Як отримати | Необхідні документи |
|---|---|---|---|---|
Австрія | Вирахування з доходу | До 10% Вашого загального доходу за рік, для пожертв схваленим організаціям | Автоматично: організація повідомляє про пожертву податковий орган | Повідомте організації своє ім’я, прізвище та дату народження |
Бельгія | Зменшення податку | 30% суми пожертви, для пожертв, зроблених з 2025 року, на суму щонайменше 40 € на рік одній визнаній установі | Щорічна податкова декларація | Податкова довідка від установи; зберігайте її, додавати до декларації не потрібно |
Болгарія | Вирахування з оподатковуваного доходу | До 5% Вашої річної бази оподаткування для більшості суспільно корисних одержувачів, з вищими лімітами для деяких визначених одержувачів; загалом 65% | Щорічна податкова декларація | Копії документів, що підтверджують одержувача та пожертву |
Хорватія | Збільшення особистого податкового вирахування | До 2% доходів, які Ви зазначаєте в річній декларації, для пожертв на культурні, освітні, наукові, медичні, гуманітарні, спортивні чи релігійні цілі | Щорічна податкова декларація | Підтвердження оплати на рахунок організації |
Кіпр | Вирахування з оподатковуваного доходу | Пожертви схваленим благодійним організаціям підлягають вирахуванню | Щорічна податкова декларація | Квитанції від благодійної організації |
Чехія | Вирахування з бази оподаткування | Пожертви щонайменше на 2% бази оподаткування або на CZK 1 000; максимум 30% бази оподаткування за роки з 2022 до 2026 | Щорічна податкова декларація або річний податковий розрахунок, який робить Ваш роботодавець | Підтвердження пожертви від одержувача |
Данія | Вирахування з оподатковуваного доходу | До DKK 20 000 у 2026 році (DKK 19 000 у 2025 році) | Автоматично: організація повідомляє про пожертву | Повідомте організації свій номер CPR |
Естонія | Вирахування з доходу | До 1 200 € на рік разом із витратами на навчання та відсотками за житловим кредитом і не більше ніж 50% Вашого оподатковуваного доходу, для пожертв організаціям із переліку | Попередньо заповнюється в податковій декларації на основі даних від організації | Підтвердження пожертви, якщо Ви додаєте її самостійно |
Фінляндія | Вирахування із заробленого доходу | Лише для пожертв від 850 € до 500 000 € університету з державним фінансуванням або іншому закладу вищої освіти в Європейській економічній зоні на науку чи мистецтво | Щорічна податкова декларація | Підтвердження пожертви |
Франція | Зменшення податку | 66% суми пожертви, на пожертви в межах 20% Вашого оподатковуваного доходу; перевищення переноситься на 5 років. 75% на пожертви до 2 000 € організаціям, які допомагають людям у скрутному становищі | Декларація з податку на доходи (форма 2042 RICI) | Податкова квитанція від організації |
Німеччина | Вирахування з доходу | До 20% Вашого загального доходу (Gesamtbetrag der Einkünfte) | Декларація з податку на доходи (Anlage Sonderausgaben) | Zuwendungsbestätigung (довідка про пожертву); для пожертв до 300 € достатньо банківської виписки |
Греція | Зменшення податку | 20% суми пожертви, якщо Ваші пожертви за рік загалом перевищують 100 €, на пожертви в межах 5% Вашого оподатковуваного доходу | Щорічна податкова декларація | Квитанція від одержувача |
Угорщина | Спрямування частки податку на доходи | Пільга не є вирахуванням за саму пожертву: Ви можете спрямувати 1% свого податку на доходи зареєстрованій громадській організації і ще 1% релігійній громаді | Заява до податкового органу (NAV) | Не потрібно |
Ісландія | Вирахування з доходу | Від ISK 10 000 до ISK 350 000 на рік на особу, для пожертв організаціям із реєстру суспільно корисних організацій | Щорічна податкова декларація | Письмове підтвердження від організації |
Ірландія | Податок повертає благодійна організація | Для пожертв на суму 250 € або більше на рік благодійна організація повертає податок за ставкою 31% від валової суми пожертви; особистої пільги Ви не отримуєте | Заяву подає благодійна організація на підставі Вашої довідки | Довідка CHY3 (дійсна 5 років) або CHY4 (дійсна 1 рік), яку Ви передаєте благодійній організації |
Латвія | Повернення податку | 25,5% суми пожертв (доходи 2025 року), не більше ніж на 600 € на рік разом з іншими витратами, що дають право на пільгу, і не більше ніж 50% Вашого оподатковуваного доходу | Щорічна декларація про доходи | Підтвердження оплати суспільно корисній організації |
Литва | Спрямування частки податку на доходи | Пільга не є вирахуванням за саму пожертву: Ви можете спрямувати до 1,2% свого податку на доходи організаціям зі статусом одержувача підтримки | Запит до податкового органу (VMI) | Не потрібно |
Люксембург | Вирахування з доходу | Пожертви загальною сумою щонайменше 120 € на рік, до 20% Вашого загального чистого доходу або 1 000 000 €; перевищення переноситься на 2 роки | Щорічна податкова декларація | Підтвердження пожертви |
Мальта | Загальної пільги для фізичних осіб немає | Для фізичних осіб пожертви, як правило, не підлягають вирахуванню; основні пільги діють для компаній | — | — |
Нідерланди | Вирахування з доходу | Звичайні пожертви: частина, що перевищує 1% Вашого порогового доходу (щонайменше 60 €), але не більше ніж 10% цього доходу. Періодичні пожертви щонайменше на 5 років за письмовою угодою: вираховуються повністю. Пожертви культурній ANBI зараховуються з надбавкою 25%, до 1 250 € | Щорічна податкова декларація | Підтвердження оплати; для періодичної пожертви також угода (нотаріальне посвідчення не обов’язкове) |
Норвегія | Вирахування з доходу | Пожертви щонайменше NOK 500 на рік одній схваленій організації, до NOK 25 000 на рік | Автоматично: організація повідомляє про пожертву | Нічого, крім даних, які повідомляє організація |
Польща | Вирахування з доходу | До 6% Вашого доходу для пожертв на суспільно корисні цілі. Окремо Ви можете спрямувати 1,5% свого податку на доходи суспільно корисній організації | Щорічна податкова декларація (PIT/O) | Підтвердження оплати на банківський рахунок одержувача |
Португалія | Вирахування із суми податку до сплати | 25% суми пожертви, але не більше ніж 15% Вашого податку до сплати для більшості одержувачів | Щорічна декларація IRS | Квитанція від організації |
Румунія | Спрямування частки податку на доходи | Пільга не є вирахуванням за саму пожертву: Ви можете переспрямувати до 3,5% свого річного податку на доходи неприбутковим організаціям | Форма 230 | Не потрібно |
Словаччина | Спрямування частки податку на доходи | Пільга не є вирахуванням за саму пожертву: Ви можете спрямувати 2% сплаченого податку або 3%, якщо протягом року відпрацювали волонтером щонайменше 40 годин | Окрема заява або податкова декларація | Письмове підтвердження волонтерської діяльності, для 3% |
Словенія | Спрямування частки податку на доходи | Пільга не є вирахуванням за саму пожертву: Ви можете спрямувати до 1% свого податку на доходи організаціям з урядового переліку | Запит до податкового органу (FURS) | Не потрібно |
Швеція | Зменшення податку | 25% суми пожертви, для пожертв щонайменше SEK 200 кожна і SEK 2 000 на рік загалом; максимум SEK 3 000 (за пожертв на SEK 12 000) | Попередньо заповнюється в податковій декларації на основі даних від схваленого одержувача | Повідомте одержувачеві свій персональний ідентифікаційний номер |
Швейцарія | Вирахування з доходу | Федеральний податок: пожертви щонайменше CHF 100 на рік швейцарським неприбутковим організаціям, звільненим від сплати податків, до 20% Вашого чистого доходу. Кантони встановлюють власні ліміти | Щорічна податкова декларація | Квитанція від організації |
Велика Британія | Податок повертає благодійна організація (Gift Aid) | Благодійна організація отримує 25p за кожен 1 £ Вашої пожертви; платники податку за підвищеною та додатковою ставками самостійно повертають різницю | Декларація Gift Aid, оформлена в благодійній організації; різницю повертають через Self Assessment | Ви маєте сплатити у Великій Британії щонайменше стільки податку, скільки повертає благодійна організація |
Податкові пільги на пожертви в країнах Америки
Країна | Тип пільги | Ліміт вирахування чи кредиту | Як отримати | Необхідні документи |
|---|---|---|---|---|
Сполучені Штати Америки | Вирахування з оподатковуваного доходу | Якщо Ви застосовуєте деталізовані вирахування: грошові пожертви публічним благодійним організаціям до 60% Вашого скоригованого валового доходу, а з 2026 року лише частина, що перевищує 0,5% цього доходу. Якщо Ви не застосовуєте деталізованих вирахувань: з 2026 року до 1 000 $ (2 000 $ у разі спільної декларації) грошових пожертв | Schedule A (Form 1040), якщо Ви застосовуєте деталізовані вирахування; в іншому разі Form 1040 | Письмове підтвердження від благодійної організації для пожертв на 250 $ або більше |
Канада | Федеральний і провінційний податковий кредит | Федеральний: найнижча ставка податку (14,5% за 2025 рік) на перші 200 CA$, далі 29% або 33%, якщо Ваш дохід належить до найвищої податкової категорії; провінції додають власний кредит. Пожертви враховуються в межах 75% Вашого чистого доходу | Податкова декларація, Schedule 9 (рядок 34900) | Офіційна квитанція про пожертву від зареєстрованої благодійної організації |
Податкові пільги на пожертви в Австралії
Країна | Тип пільги | Ліміт вирахування чи кредиту | Як отримати | Необхідні документи |
|---|---|---|---|---|
Австралія | Вирахування з оподатковуваного доходу | Будь-яка сума, передана одержувачеві, пожертви якому підлягають вирахуванню (DGR); вирахування не може створити податковий збиток або збільшити його | Щорічна податкова декларація (через myTax або зареєстрованого податкового агента) | Квитанція чи інший документ, що підтверджує пожертву |
Що таке Gift Aid і хто може ним скористатися?
Gift Aid є державною програмою Великої Британії, яка дає благодійним організаціям змогу отримати додаткові 25% до пожертв від платників податків у Великій Британії. Пожертва в 10 £ перетворюється для благодійної організації на 12,50 £, і Вам це нічого додатково не коштує.
Щоб скористатися Gift Aid, Ви маєте:
- бути платником податків у Великій Британії та сплачувати податок на доходи (Income Tax) або податок на приріст капіталу (Capital Gains Tax);
- сплатити цього року достатньо податку, щоб покрити ці 25%;
- жертвувати власні кошти, а не кошти компанії.
Форма пожертв платформи WhyDonate не збирає декларацій Gift Aid. Якщо Ви маєте на це право, запитайте благодійну організацію, чи можна оформити декларацію Gift Aid безпосередньо в неї.
Примітка: податкові правила змінюються й залежать від Ваших особистих обставин. Ця інформація має лише загальний характер. Чинні правила дивіться на вебсайті уряду або податкового органу своєї країни.
Джерела
Перевірено у вересні 2026 року.
- Австралія: Податкове управління Австралії, подарунки та пожертви
- Австрія: Федеральне міністерство фінансів, інформація для донорів
- Бельгія: Федеральна державна служба фінансів, пожертви і Фонд короля Бодуена
- Болгарія: Національне агентство доходів, пожертви
- Канада: Агентство доходів Канади, яку суму можна заявити
- Хорватія: Податкова адміністрація, особисте вирахування за пожертви
- Кіпр: Податковий департамент, схвалені благодійні організації і PwC Worldwide Tax Summaries
- Чехія: Фінансова адміністрація, пожертви та податки
- Данія: Податкова агенція Данії, пожертви благодійним організаціям
- Естонія: Податково-митна служба Естонії, подарунки та пожертви
- Фінляндія: Податкова адміністрація Фінляндії, вирахування за пожертву
- Франція: Service-Public.fr, пожертви асоціаціям
- Німеччина: Finanzverwaltung NRW, пожертви
- Греція: PwC Worldwide Tax Summaries
- Угорщина: Національна податкова і митна адміністрація, 1+1%
- Ісландія: Податкова і митна служба Ісландії, вирахування за пожертви
- Ірландія: Податкова служба Ірландії, податкова пільга за пожертви
- Латвія: Державна служба доходів, витрати, що дають право на пільгу
- Литва: Державна податкова інспекція, спрямування підтримки
- Люксембург: Guichet.lu, вирахування подарунків і пожертв
- Мальта: ACT, пожертви до Malta Community Chest Fund і Мальтійський інститут оподаткування
- Нідерланди: Belastingdienst, вирахування пожертв
- Норвегія: Податкова адміністрація Норвегії, пожертви волонтерським організаціям
- Польща: Міністерство фінансів, пожертви на суспільно корисні цілі
- Португалія: Податкова адміністрація, стаття 63 Статуту податкових пільг
- Румунія: ANAF, посібник зі спрямування 3,5%
- Словаччина: Фінансова адміністрація, частка сплаченого податку
- Словенія: eUprava, спрямування частини податку на доходи
- Швеція: Skatteverket, зменшення податку за пожертви
- Швейцарія: Федеральний закон про прямий федеральний податок, стаття 33a
- Велика Британія: GOV.UK, Gift Aid
- Сполучені Штати Америки: IRS, тема № 506 і IRS, публікація 526
- Схеми спрямування частки податку в Угорщині, Литві, Румунії, Словаччині та Словенії: Європейська комісія, Social Economy Gateway