Vo väčšine krajín vám dar uznanej neziskovej organizácii prinesie určitú daňovú úľavu: odpočet od základu dane, zľavu na dani alebo podiel z dane z príjmov, ktorý môžete poukázať organizácii. O výške úľavy a o tom, na ktoré organizácie sa vzťahuje, rozhoduje váš daňový úrad. Platforma WhyDonate vám ku každému daru vystaví potvrdenie.
Vo všetkých krajinách uvedených nižšie sa úľava vzťahuje iba na dary organizáciám, ktoré daňový úrad uznáva, preto dar na zbierku súkromnej osoby na úľavu zvyčajne nárok nezakladá.
Tabuľky nižšie zhŕňajú pravidlá v jednotlivých krajinách. Každý riadok sme v septembri 2026 overili podľa zdroja uvedeného na konci tohto článku. Ide o všeobecné informácie, nie o daňové poradenstvo: daňové zákony sa v jednotlivých krajinách líšia a každý rok sa menia, preto si aktuálne pravidlá overte na svojom národnom daňovom úrade skôr, ako sa na niektorý údaj spoľahnete.
Ako získať potvrdenie o dare?
Hneď po darovaní kliknite na Stiahnuť potvrdenie. Rovnaký odkaz nájdete aj v potvrdzujúcom e-maile a potvrdenie je k dispozícii aj vo vašom účte WhyDonate.
Daňovo výhodné darovanie v Európe a Spojenom kráľovstve
Krajina | Typ daňovej výhody | Limit odpočtu alebo zľavy | Spôsob uplatnenia | Potrebné doklady |
|---|---|---|---|---|
Rakúsko | Odpočet od príjmu | Do 10 % vášho celkového príjmu za rok pri daroch schváleným organizáciám | Automaticky: organizácia nahlási dar daňovému úradu | Poskytnite organizácii svoje meno, priezvisko a dátum narodenia |
Belgicko | Zníženie dane | 30 % z darovanej sumy pri daroch od roku 2025 vo výške aspoň 40 € ročne jednej uznanej inštitúcii | Ročné daňové priznanie | Daňové potvrdenie od inštitúcie; uschovajte si ho, k priznaniu ho neprikladáte |
Bulharsko | Odpočet od základu dane | Do 5 % vášho ročného základu dane pri väčšine verejnoprospešných príjemcov, pre niektorých určených príjemcov platia vyššie limity; celkovo najviac 65 % | Ročné daňové priznanie | Kópie dokladov, ktoré preukazujú príjemcu a dar |
Chorvátsko | Zvýšenie osobného odpočtu | Do 2 % príjmov, z ktorých podávate ročné priznanie, pri daroch na kultúrne, vzdelávacie, vedecké, zdravotné, humanitárne, športové alebo náboženské účely | Ročné daňové priznanie | Doklad o platbe na účet organizácie |
Cyprus | Odpočet od základu dane | Dary schváleným neziskovým organizáciám sú odpočítateľné | Ročné daňové priznanie | Potvrdenia od neziskovej organizácie |
Česko | Odpočet od základu dane | Dary v úhrnnej výške aspoň 2 % základu dane alebo CZK 1 000; najviac 30 % základu dane za roky 2022 až 2026 | Ročné daňové priznanie alebo ročné zúčtovanie dane u zamestnávateľa | Potvrdenie o dare od príjemcu |
Dánsko | Odpočet od základu dane | Do DKK 20 000 v roku 2026 (DKK 19 000 v roku 2025) | Automaticky: organizácia nahlási dar | Poskytnite organizácii svoje číslo CPR |
Estónsko | Odpočet od príjmu | Do 1 200 € ročne spolu s výdavkami na vzdelávanie a úrokmi z úveru na bývanie a najviac 50 % vášho zdaniteľného príjmu, pri daroch organizáciám zo zoznamu | Predvyplnené v daňovom priznaní podľa údajov, ktoré nahlási organizácia | Doklad o dare, ak ho do priznania pridávate sami |
Fínsko | Odpočet od príjmov zo zárobkovej činnosti | Iba pri daroch od 850 € do 500 000 € verejne financovanej univerzite alebo inej vysokej škole v Európskom hospodárskom priestore na vedu alebo umenie | Ročné daňové priznanie | Doklad o dare |
Francúzsko | Zníženie dane | 66 % z darovanej sumy pri daroch do 20 % vášho zdaniteľného príjmu; nevyužitá časť sa prenáša do nasledujúcich 5 rokov. 75 % pri daroch do 2 000 € organizáciám, ktoré pomáhajú ľuďom v ťažkej situácii | Priznanie k dani z príjmov (formulár 2042 RICI) | Daňové potvrdenie od organizácie |
Nemecko | Odpočet od príjmu | Do 20 % vášho celkového príjmu (Gesamtbetrag der Einkünfte) | Priznanie k dani z príjmov (Anlage Sonderausgaben) | Zuwendungsbestätigung (potvrdenie o dare); pri daroch do 300 € postačuje výpis z účtu |
Grécko | Zníženie dane | 20 % z darovanej sumy, ak vaše dary za rok presiahnu 100 €, pri daroch do 5 % vášho zdaniteľného príjmu | Ročné daňové priznanie | Potvrdenie od príjemcu |
Maďarsko | Poukázanie podielu dane z príjmov | Úľava nie je odpočtom samotného daru: 1 % svojej dane z príjmov môžete poukázať registrovanej občianskej organizácii a ďalšie 1 % náboženskej spoločnosti | Vyhlásenie pre daňový úrad (NAV) | Žiadne |
Island | Odpočet od príjmu | ISK 10 000 až ISK 350 000 ročne na osobu pri daroch organizáciám zapísaným v registri verejnoprospešných organizácií | Ročné daňové priznanie | Písomné potvrdenie od organizácie |
Írsko | Daň si späť vyžiada nezisková organizácia | Pri daroch vo výške 250 € alebo viac ročne si nezisková organizácia vyžiada späť daň vo výške 31 % z hrubej sumy daru pred zdanením; vy osobne úľavu nezískate | Nárok uplatňuje nezisková organizácia na základe vášho potvrdenia | Potvrdenie CHY3 (platné 5 rokov) alebo CHY4 (platné 1 rok), ktoré odovzdáte neziskovej organizácii |
Lotyšsko | Vrátenie dane | 25,5 % z darovanej sumy (príjmy za rok 2025), z najviac 600 € ročne spolu s ďalšími oprávnenými výdavkami a najviac z 50 % vášho zdaniteľného príjmu | Ročné priznanie k dani z príjmov | Doklad o platbe verejnoprospešnej organizácii |
Litva | Poukázanie podielu dane z príjmov | Úľava nie je odpočtom samotného daru: až 1,2 % svojej dane z príjmov môžete poukázať organizáciám so štatútom prijímateľa podpory | Žiadosť daňovému úradu (VMI) | Žiadne |
Luxembursko | Odpočet od príjmu | Dary v celkovej výške aspoň 120 € ročne, najviac do 20 % vášho celkového čistého príjmu alebo 1 000 000 €; nevyužitá časť sa prenáša do nasledujúcich 2 rokov | Ročné daňové priznanie | Doklad o dare |
Malta | Žiadna všeobecná úľava pre fyzické osoby | Dary fyzických osôb vo všeobecnosti nie sú odpočítateľné; hlavné úľavy sa vzťahujú na spoločnosti | — | — |
Holandsko | Odpočet od príjmu | Bežné dary: časť nad 1 % vášho prahového príjmu (aspoň 60 €), najviac do 10 % tohto príjmu. Pravidelné dary počas aspoň 5 rokov na základe písomnej zmluvy: plne odpočítateľné. Dary kultúrnej organizácii so štatútom ANBI sa započítavajú o 25 % navyše, najviac do 1 250 € | Ročné daňové priznanie | Doklad o platbe; pri pravidelnom dare zmluva (notár nie je povinný) |
Nórsko | Odpočet od príjmu | Dary vo výške aspoň NOK 500 ročne jednej schválenej organizácii, najviac NOK 25 000 ročne | Automaticky: organizácia nahlási dar | Nič okrem údajov, ktoré nahlási organizácia |
Poľsko | Odpočet od príjmu | Do 6 % vášho príjmu pri daroch na verejnoprospešné účely. Okrem toho môžete 1,5 % svojej dane z príjmov poukázať verejnoprospešnej organizácii | Ročné daňové priznanie (PIT/O) | Doklad o platbe na bankový účet príjemcu |
Portugalsko | Odpočet od vypočítanej dane | 25 % z darovanej sumy, najviac 15 % vašej vypočítanej dane pri väčšine príjemcov | Ročné priznanie IRS | Potvrdenie od organizácie |
Rumunsko | Poukázanie podielu dane z príjmov | Úľava nie je odpočtom samotného daru: až 3,5 % svojej ročnej dane z príjmov môžete presmerovať neziskovým organizáciám | Formulár 230 | Žiadne |
Slovensko | Poukázanie podielu dane z príjmov | Úľava nie je odpočtom samotného daru: môžete poukázať 2 % zaplatenej dane, alebo 3 %, ak ste v danom roku odpracovali ako dobrovoľník aspoň 40 hodín | Vyhlásenie alebo priamo v daňovom priznaní | Písomné potvrdenie o dobrovoľníckej činnosti, ak poukazujete 3 % |
Slovinsko | Poukázanie podielu dane z príjmov | Úľava nie je odpočtom samotného daru: až 1 % svojej dane z príjmov môžete poukázať organizáciám zo zoznamu vlády | Žiadosť daňovému úradu (FURS) | Žiadne |
Švédsko | Zníženie dane | 25 % z darovanej sumy pri daroch vo výške aspoň SEK 200 jednotlivo a SEK 2 000 ročne spolu; najviac SEK 3 000 (dary vo výške SEK 12 000) | Predvyplnené v daňovom priznaní podľa údajov, ktoré nahlási schválený príjemca | Poskytnite príjemcovi svoje osobné identifikačné číslo |
Švajčiarsko | Odpočet od príjmu | Federálna daň: dary vo výške aspoň CHF 100 ročne švajčiarskym neziskovým organizáciám oslobodeným od dane, najviac do 20 % vášho čistého príjmu. Kantóny si určujú vlastné limity | Ročné daňové priznanie | Potvrdenie od organizácie |
Spojené kráľovstvo | Daň si späť vyžiada nezisková organizácia (Gift Aid) | Nezisková organizácia si nárokuje 25p za každú 1 £, ktorú darujete; daňovníci s vyššou alebo najvyššou sadzbou dane si rozdiel uplatňujú sami | Vyhlásenie Gift Aid, ktoré urobíte u neziskovej organizácie; rozdiel cez daňové priznanie Self Assessment | V Spojenom kráľovstve ste museli zaplatiť na daniach aspoň toľko, koľko si nezisková organizácia nárokuje |
Daňovo výhodné darovanie v Amerike
Krajina | Typ daňovej výhody | Limit odpočtu alebo zľavy | Spôsob uplatnenia | Potrebné doklady |
|---|---|---|---|---|
Spojené štáty | Odpočet od základu dane | Ak uplatňujete položkové odpočty: peňažné dary verejnoprospešným neziskovým organizáciám do 60 % vášho upraveného hrubého príjmu a od roku 2026 iba časť nad 0,5 % tohto príjmu. Ak položkové odpočty neuplatňujete: od roku 2026 peňažné dary do 1 000 $ (2 000 $ pri spoločnom priznaní) | Schedule A (Form 1040), ak uplatňujete položkové odpočty; inak formulár 1040 | Písomné potvrdenie od neziskovej organizácie pri daroch vo výške 250 $ alebo viac |
Kanada | Federálna a provinčná zľava na dani | Federálna: najnižšia sadzba dane (14,5 % za rok 2025) z prvých 200 CA$, potom 29 %, alebo 33 %, ak váš príjem spadá do najvyššieho pásma; provincie pridávajú vlastnú zľavu. Dary sa započítavajú do 75 % vášho čistého príjmu | Daňové priznanie, príloha Schedule 9 (riadok 34900) | Oficiálne potvrdenie o dare od registrovanej neziskovej organizácie |
Daňovo výhodné darovanie v Austrálii
Krajina | Typ daňovej výhody | Limit odpočtu alebo zľavy | Spôsob uplatnenia | Potrebné doklady |
|---|---|---|---|---|
Austrália | Odpočet od základu dane | Akákoľvek suma darovaná oprávnenému príjemcovi odpočítateľných darov (DGR); odpočet nesmie vytvoriť ani zvýšiť daňovú stratu | Ročné daňové priznanie (myTax alebo registrovaný daňový poradca) | Potvrdenie alebo iný záznam o dare |
Čo je Gift Aid a kto ho môže využiť?
Gift Aid je vládny program Spojeného kráľovstva, vďaka ktorému si neziskové organizácie môžu k darom od daňovníkov v Spojenom kráľovstve nárokovať ďalších 25%. Z daru 10 £ tak nezisková organizácia dostane 12,50 £ a vás to nič navyše nestojí.
Ak chcete využiť Gift Aid, musíte:
- byť daňovníkom v Spojenom kráľovstve a platiť daň z príjmov (Income Tax) alebo daň z kapitálových výnosov (Capital Gains Tax);
- mať v tomto roku zaplatenú dostatočnú daň na pokrytie týchto 25%;
- darovať vlastné peniaze, nie prostriedky spoločnosti.
Darovací formulár platformy WhyDonate vyhlásenia Gift Aid nezbiera. Ak máte nárok, opýtajte sa neziskovej organizácie, či môžete vyhlásenie Gift Aid urobiť priamo u nej.
Poznámka: daňové predpisy sa menia a závisia od vašej osobnej situácie. Tieto informácie slúžia iba ako všeobecné usmernenie. Aktuálne pravidlá si overte na webovej stránke vlády alebo daňového úradu vo svojej krajine.
Zdroje
Overené v septembri 2026.
- Austrália: Australian Taxation Office, dary
- Rakúsko: Spolkové ministerstvo financií, informácie pre darcov
- Belgicko: Federálna verejná služba Financie, dary a Nadácia kráľa Baudouina
- Bulharsko: Národná agentúra pre príjmy, dary
- Kanada: Canada Revenue Agency, akú sumu si môžete uplatniť
- Chorvátsko: Daňová správa, osobný odpočet za dary
- Cyprus: Daňové oddelenie, schválené neziskové organizácie a PwC Worldwide Tax Summaries
- Česko: Finančná správa, dary a dane
- Dánsko: Dánska daňová agentúra, dary dobročinným organizáciám
- Estónsko: Estónsky daňový a colný úrad, dary
- Fínsko: Fínska daňová správa, odpočty za dar
- Francúzsko: Service-Public.fr, dary združeniam
- Nemecko: Finanzverwaltung NRW, dary
- Grécko: PwC Worldwide Tax Summaries
- Maďarsko: Národný daňový a colný úrad, 1+1%
- Island: Islandský daňový a colný úrad, odpočet za dary
- Írsko: Revenue, uplatnenie daňovej úľavy na dary
- Lotyšsko: Štátna daňová služba, oprávnené výdavky
- Litva: Štátny daňový inšpektorát, poukázanie podpory
- Luxembursko: Guichet.lu, odpočet darov
- Malta: ACT, dary do fondu Malta Community Chest Fund a Malta Institute of Taxation
- Holandsko: Belastingdienst, odpočet darov
- Nórsko: Nórska daňová správa, dary dobrovoľníckym organizáciám
- Poľsko: Ministerstvo financií, dary na verejnoprospešné účely
- Portugalsko: Daňový úrad, Štatút daňových výhod, článok 63
- Rumunsko: ANAF, príručka k presmerovaniu 3,5%
- Slovensko: Finančná správa, podiel zaplatenej dane
- Slovinsko: eUprava, poukázanie časti dane z príjmov
- Švédsko: Skatteverket, zníženie dane za dary
- Švajčiarsko: Spolkový zákon o priamej spolkovej dani, článok 33a
- Spojené kráľovstvo: GOV.UK, Gift Aid
- Spojené štáty: IRS, téma č. 506 a IRS, publikácia 526
- Systémy poukazovania podielu dane v Maďarsku, Litve, Rumunsku, na Slovensku a v Slovinsku: Európska komisia, Social Economy Gateway