Ponekad naiđeš na dobar razlog ili sjajan pokret i pomisliš: “Želim pridonijeti ovome. Mislim da je ovo važno!”. To je u redu, naravno. Primatelj će biti vrlo sretan s tvojim doprinosom, ti ćeš se osjećati dobro, a uz malo sreće, cilj napora će biti postignut.
Prebaciš novac i to je to. Ili možda ne? Postoji mala šansa da je novac koji si pridonio omogućio Porezni Odbici za donacije. To je bonus, naravno! Vlada u nekim zemljama dopušta neprofitnim organizacijama da nude porezne pogodnosti kao što su povrati poreza, porezno oslobođene donacije, porezni krediti ili porezno odbitne donacije za ljude koji doniraju u dobre svrhe.
Table of Contents
Jesu Li Crowdfunding Donacije Oporezive?
U Nizozemskoj, na primjer, donatori mogu odbiti vrijednost svog doprinosa od svog oporezivog dohotka. U Velikoj Britaniji, Gift Aid omogućuje dobrotvornim organizacijama da povrate osnovnu stopu već plaćenu od strane donatora na doprinos. U SAD-u, Charitable Contributions Rebate omogućuje poreznim obveznicima da odbiju porez od gotovinskih donacija i imovine darovane dobrotvornim organizacijama, a u Irskoj, Charitable Donation Scheme omogućuje poreznu olakšicu na prihvatljive dobrotvorne donacije odobrenim dobrotvornim organizacijama.
U ovom članku sastavili smo popis poreznih programa za dobrotvorne organizacije u raznim zemljama svijeta. Prikupili smo ove informacije kako bismo vam pružili pregled oporezivanja u Europi, kao i u SAD-u, uključujući porezne programe i Porezni Odbici za donacije, koristeći samo izvore koji su slobodno dostupni na internetu. Evo popisa zemalja s njihovim Porezni Odbici za donacije i politikama porezno oslobođenih donacija. Članak pokriva:
Planiraš li započeti s prikupljanjem sredstava za svoju neprofitnu organizaciju? Isprobaj WhyDonate sada besplatno.
Porezni Odbici Za Donacije U Europi
Netherlands
Donatori mogu odbiti vrijednost svojih donacija od svog oporezivog dohotka, pod uvjetom da je dobrotvorna organizacija registrirana kao javna korisnička organizacija (ANBI). Stope poreza na dohodak u Nizozemskoj variraju od 19% do 52%, a porezno oslobođene donacije ograničene su na 10% godišnjeg oporezivog dohotka. Trenutno, ovaj program koristi oko 8% poreznih obveznika. Dobrotvorne organizacije nisu obvezne pružati informacije o primljenim donacijama poreznim vlastima. Tvrtke također imaju pravo odbiti godišnju vrijednost svojih darova do maksimalno 50% svog godišnjeg profita/dohotka.
Pojedinci mogu primati crowdfunding donacije bez plaćanja poreza ako:
- Iznos pojedinačnih donacija ne prelazi 2.122,00 €;
- Ne prelazi prag poreza na imovinu nakon primitka donacija (Napomena! Osobne uštede i druga imovina trebaju biti uključeni u ovaj prag!).
Za više informacija o ovome i za informacije za organizacije, posjetite WhyDonate web stranicu ili posjetite web stranicu poreznih vlasti.
Austria
U Austriji postoje Porezni Odbici za donacije do vrijednosti od 10% oporezivog dohotka iz prethodne godine, ali to se odnosi samo na donacije za 5% dobrotvornih organizacija (6.500 od ukupno 123.000 dobrotvornih organizacija i zaklada). To uključuje 5.200 vatrogasnih postrojbi i dobrotvornih organizacija koje se bave socijalnim pitanjima, znanošću, umjetnošću, kulturom i očuvanjem. Prilozi zakladama također su porezno odbitne donacije. Ovaj program uveden je 2017. godine, a približno 18% austrijskih poreznih obveznika donira na ovaj način (Izvor: Spendenbericht 2017).
Dobrotvorne organizacije su po zakonu obvezne identificirati privatne donatore imenom i datumom rođenja te prijaviti njihovu donaciju poreznim vlastima radi povrata. Tvrtke također mogu ostvariti Porezni Odbici za donacije do 10% oporezivog dohotka iz prošle godine na prihvatljive donacije dobrotvornim organizacijama ili zakladama.
Belgium
Porezni krediti mogu se zatražiti za dobrotvorne donacije, a iako se detalji mogu razlikovati ovisno o razini plaćenog poreza na dohodak, porezno oslobođene donacije općenito iznose približno 45% vrijednosti donacije. Donatori pružaju potvrde o dobrotvornim donacijama poreznim vlastima i dobivaju povrat plaćenog poreza. Iznos Porezni Odbici za donacije ograničen je na 10% oporezivog dohotka pojedinca. Korporativni darovi također su porezno odbitne donacije do 5% ukupnog neto dohotka oporezivog razdoblja, s gornjom granicom od 500.000 €.
Czech Republic
Porezni sustav Češke Republike omogućuje građanima doniranje svim dobrotvornim organizacijama registriranim za javno dobro i oslobađa te donacije od poreza na dohodak do ukupne vrijednosti od 10% njihovog oporezivog dohotka. Dobrotvorne organizacije svojim donatorima pružaju “potvrdu o donaciji” na zahtjev. Trenutno, nešto više od 3% poreznih obveznika donira na ovaj način. Korporacije također mogu osloboditi dobrotvorne donacije registriranim dobrotvornim organizacijama do ukupne vrijednosti od 5% svog oporezivog dohotka.
Finland
U Finskoj nema Porezni Odbici za donacije onima koji doniraju dobrotvornim organizacijama, osim za one koji doniraju odabranim sveučilištima u Europskom gospodarskom prostoru. Oni mogu birati porezno oslobođene donacije, ali porezne pogodnosti primjenjuju se samo na donacije pojedinaca ili tvrtki koje doniraju između 850 € i 500.000 €. Oni mogu odbiti taj iznos od svog dohotka ili svojih profita. Tvrtke su podobne za porezno oslobođene donacije samo ispod praga od 850 €.
France
Pojedinci u Francuskoj mogu tražiti smanjenje od 66% svog poreza na dohodak (porezni kredit) za iznos doniran, ili smanjenje od 75% poreza na imovinu. Donacije određenim uzrocima (uključujući dobrotvorne organizacije koje rade za one u potrebi) mogu se kvalificirati za povrat od 75%. Međutim, porezni kredit je ograničen na 20% godišnjeg oporezivog dohotka. Više od četiri od deset donatora (43%) donira porezno odgovorno. Dobrotvorne organizacije pružaju dokaz o donaciji za porezne svrhe, ali nisu obvezne pružati informacije o donacijama poreznim vlastima osim ako se ne zatraži provjera. Tvrtke mogu odbiti 60% vrijednosti svoje donacije od poreza na dobit do maksimalno 0,5% svog godišnjeg prometa.
Germany
Pojedinci u Njemačkoj mogu odbiti do 20% svog dohotka prije oporezivanja kao donaciju neprofitnoj organizaciji, pod uvjetom da je to priznato od strane poreznih vlasti. Postoji malo administrativnog opterećenja za dobrotvorne organizacije jer donatori trebaju potvrde samo za donacije veće od 250 €, a nije potrebna formalna interakcija između dobrotvornih organizacija i poreznih vlasti. Ankete donatora pokazuju da više od trećine (37%) poreznih obveznika donira na ovaj način.
Ireland
Irski i britanski porezni poticaji povećavaju vrijednost donacija, omogućujući dobrotvornim organizacijama da imaju koristi od poreza koji su donatori već platili na svoje donacije. U Irskoj, dobrotvorne organizacije imaju koristi od oporezivog dohotka koji su pojedinačni donatori platili za svoje dobrotvorne donacije. To se odnosi na darove poreznih obveznika koji doniraju između 250 € i 1.000.000 € tijekom godine. Dobrotvorne organizacije moraju podnijeti pisma sa suglasnošću donatora poreznim vlastima prije nego što mogu tražiti povrat poreza ili kredit. Međutim, kada je riječ o korporativnim darovima, tvrtke same traže porezno oslobođene donacije.
Italy
U Italiji postoje različiti programi poreznih poticaja s različitim strukturama i pogodnostima ovisno o svrsi ili vrsti dobrotvorne organizacije. To uključuje porezno oslobođene donacije dobrotvornim organizacijama koje se kvalificiraju kao ONLUS (Organizzazioni non-lucrative di utilità sociale), poput programa Art Bonus, koji nudi javnosti porezni kredit od 65% na iznos njihovih donacija umjetničkim ili kulturnim institucijama; program Socijalni Bonus za javne zgrade; donacije školama (School Bonus), sveučilištima i znanstvenim istraživanjima. Ograničenja variraju ovisno o specifičnom programu poticaja, ali za opće porezno oslobođene donacije, pojedinci mogu donirati do 10% svog oporezivog dohotka. Slični programi poticaja postoje i za korporativne darove.
Norway
Porezno oslobođene donacije više su se nego udvostručile u Norveškoj od 2005. godine, s gotovo 3,5 milijarde norveških kruna (NOK) doniranih na ovaj način u 2015. godini. Pojedinci koji godišnje doniraju između 500 i 40.000 NOK dobrotvornim organizacijama imaju pravo na povrat poreza na vrijednost tih donacija. Postoji sličan raspored za korporativne donacije. Dobrotvorne organizacije moraju se registrirati za odobrenje kako bi primile takve darove i moraju dostaviti podatke o donacijama poreznim vlastima kako bi ostvarile poreznu olakšicu (uz suglasnost donatora).
Slovakia
Slovačka je ukinula svoj prijašnji program porezno oslobođenih donacija 2004. godine i zamijenila ga shemom fiksnog postotka raspodjele, kao što je slučaj u nekim drugim zemljama Srednje i Istočne Europe. Trenutna shema omogućuje javnosti da rasporedi 2% svog poreza na dohodak izravno iz svoje porezne prijave neprofitnoj organizaciji (ili 3% ako su obavili preko 40 sati volontiranja u protekloj godini). Sličan aranžman postoji i za korporativne donatore, koji mogu rasporediti 1-2% svog poreza na dobit dobrotvornim organizacijama i donirati na ovaj način više od trećine (35%) poduzeća. Postoje dodatni poticaji za tvrtke koje doniraju sportskim organizacijama.
Slovenia
Kao u Slovačkoj, i Slovenija ima shemu raspodjele s fiksnim postotkom, ali na nižoj razini. Javnost može ispuniti poreznu prijavu i dodijeliti 0,3% svog poreza na dohodak nevladinoj organizaciji, političkoj stranci ili crkvi, što obično iznosi od 5 € do 50 € po osobi (ovisno o njihovom dohotku). Tvrtke također mogu donirati 0,5% svog oporezivog dohotka organizacijama od javnog interesa i dodatnih 0,2% ako je donacija namijenjena kulturnim organizacijama ili pomoći u slučaju katastrofa.
Spain
Španjolska javnost može tražiti porezni odbitak od 30% za donacije u vrijednosti svojih priloga. Međutim, postoji 75% porezni kredit na prvih 150 € doniranih od strane onih koji su donirali u posljednje tri ili više godina. Porezni kredit je ograničen na 10% oporezivog dohotka. Sličan raspored postoji i za korporativne donacije. Kako bi donatori ostvarili povrat poreza, dobrotvorne organizacije moraju dostaviti pojedinosti o primljenim donacijama Ministarstvu financija.
Sweden
U Švedskoj ne postoji postupak za Porezni Odbici za donacije za pojedince ili organizacije koje doprinose dobrotvornim organizacijama.
Switzerland
Pojedinačni donatori u Švicarskoj imaju pravo na povrat poreza za novčane donacije i vrijednost drugih donacija (uključujući nekretnine, intelektualno vlasništvo i više), pod uvjetom da su tijekom godine donirali više od 100 švicarskih franaka (85 €). Porezni kredit je ograničen na 20% oporezivog dohotka i primjenjuje se samo na donacije ovlaštenim dobrotvornim organizacijama. Dobrotvorne organizacije pružaju donatorima sažetak donacija izvršenih u prošloj godini za podnošenje poreznim vlastima. Procjenjuje se da 25% poreznih obveznika koristi ovaj sustav. Sličan aranžman vrijedi i za korporativne donacije.
United Kingdom
Kao i kod irskog sustava, Gift Aid omogućuje dobrotvornim organizacijama da traže osnovnu stopu poreza koja se plaća na vrijednost darova koje primaju od poreznih obveznika (povećavajući vrijednost donacije za 25%). Donatori moraju ispuniti izjavu o Gift Aidu kako bi dobrotvorna organizacija mogla povratiti porezni kredit od države. Porezni obveznici s višom stopom imaju pravo povratiti razliku između više i osnovne stope.
Dodatne porezne pogodnosti primjenjuju se na donacije kao što su zemljište, nekretnine, dionice, donacije na plaće, kulturni artefakti, nasljedstva i donacije na radnom mjestu. Bez minimalne donacije ili ograničenja za donacije putem Gift Aida, izvješće CAF-a UK Giving 2018 pokazuje da polovica svih donatora u UK trenutno koristi ovaj program. Tvrtke koje koriste sustav ostvaruju porezne olakšice za sebe odbijajući dobrotvorne donacije od svog oporezivog dohotka.
Australia
U Australiji donatori mogu tražiti povrat poreza samo za darove ili donacije organizacijama s DGR statusom. DGR je organizacija ili fond koji može primati porezno odbitne donacije. Nisu sve dobrotvorne organizacije DGR. Osoba koja donira ima pravo na povrat. Iznos koji možete tražiti kao odbitak ovisi o vrsti donacije. Za novčane donacije, možete tražiti iznos donacije, ali mora biti 2 $ ili više. Postoje različita pravila za doniranje imovine ili dionica, ovisno o vrsti i vrijednosti imovine.
Porezne Pogodnosti Doniranja U obrotvorne svrhe
Ako darujete kvalificiranoj dobrotvornoj organizaciji, možete odbiti donacije napravljene toj organizaciji od poreza na dohodak.
Iako je većina dobrotvornih organizacija prihvatljiva za odbitak, određene vrste organizacija nisu. Na primjer, ne možete odbiti doprinose dane organizacijama koje nisu oslobođene poreza na dohodak. Međutim, možete odbiti doprinose dane tim organizacijama ako je primatelj kvalificirani primatelj.
Određene vrste organizacija, kao što su strane vlade i privatne zaklade, također nisu prihvatljive za odbitak. Međutim, ako ste registrirana dobrotvorna organizacija s Charity Navigatorom, i dalje možete odbiti donacije dane tim organizacijama. Također, nekovinske donacije prihvatljive su za odbitak. Pazite da vaša papirologija bude uredna zbog poreza.
Odricanje od odgovornosti: Mi nismo pravni savjetnici, porezni savjetnici niti službeni predstavnici bilo koje zemlje ili vlade. Prikupili smo najbolje dostupne informacije na internetu o porezno odbitnim donacijama kako bismo našim čitateljima pomogli pronaći informacije o raznim nacionalnim neprofitnim poreznim programima i poreznim odbitcima za donacije.
Odgovaranje Na Popularna Cesto Postavljana Pitanja Vezana Uz Crowdfunding U Vezi S Porezom
Q. Je Li Crowdfunding Oporeziv?
A. Porez na grupno financiranje subjektivna je tema jer ovisi o poreznim zakonima i propisima zemlje. Stoga svakako stupite u kontakt sa stručnjakom ili državnim osobljem koje vas može uputiti u vezi s posebnim poreznim zakonima o grupnom financiranju na vašoj lokaciji.
