Joskus törmää hyvään asiaan tai suureen liikkeeseen ja ajattelee itsekseen: ”Haluan osallistua tähän. Minusta tämä on tärkeää!”. Se on tietysti hyvä asia. Vastaanottaja on hyvin tyytyväinen panoksestasi, sinulle tulee hyvä mieli, ja pienellä tuurilla ponnistelun tavoite saavutetaan.
Siirrät rahat, ja se oli siinä. Tai ehkä ei? On pieni mahdollisuus, että lahjoittamasi rahat on voitu vähentää verotuksessa lahjoituksista. Se on tietenkin bonus! Joissakin maissa hallitus sallii voittoa tavoittelemattomien järjestöjen tarjota veroetuja, kuten veronpalautuksia, verovapaita lahjoituksia, verohyvityksiä tai verovähennyskelpoisia lahjoituksia ihmisille, jotka lahjoittavat hyviin tarkoituksiin.
Table of Contents
Ovatko Joukkorahoituslahjoitukset Veronalaisia?
Esimerkiksi Alankomaissa lahjoittajat voivat vähentää lahjoituksensa arvon verotettavista tuloistaan. Yhdistyneessä kuningaskunnassa lahja-avun avulla hyväntekeväisyysjärjestöt voivat saada takaisin lahjoittajan jo maksaman perusveron. Yhdysvalloissa Charitable Contributions Rebate antaa veronmaksajille mahdollisuuden vähentää veron hyväntekeväisyysjärjestöille annetuista käteislahjoituksista ja omaisuudesta, ja Irlannissa Charitable Donation Scheme mahdollistaa verohelpotukset hyväksytyille hyväntekeväisyysjärjestöille annettavista hyväntekeväisyyslahjoituksista.
Tähän artikkeliin on koottu luettelo hyväntekeväisyysvero-ohjelmista eri maissa ympäri maailmaa. Olemme keränneet nämä tiedot antaaksemme sinulle yleiskatsauksen verotuksesta Euroopassa ja Yhdysvalloissa, mukaan lukien vero-ohjelmat ja lahjoitusten verovähennykset, käyttäen ainoastaan Internetissä vapaasti saatavilla olevia lähteitä. Tässä on luettelo maista ja niiden lahjoitusten verovähennysoikeuksista ja verovapaista lahjoituskäytännöistä. Artikkelissa käsitellään:
Suunnitteletko varainkeruun aloittamista voittoa tavoittelemattomille järjestöille? Kokeile WhyDonatea nyt ilmaiseksi.
Verovähennyskelpoisia Lahjoituksia Euroopassa
Alankomaat
Lahjoittajat voivat vähentää lahjoitustensa arvon veronalaisista tuloistaan edellyttäen, että hyväntekeväisyysjärjestö on rekisteröity yleishyödylliseksi järjestöksi (ANBI). Alankomaiden tuloverokannat vaihtelevat 19 prosentista 52 prosenttiin, ja verovapaat lahjoitukset on rajoitettu 10 prosenttiin vuotuisista verotettavista tuloista. Tällä hetkellä järjestelmää käyttää noin 8 prosenttia verovelvollisista. Hyväntekeväisyysjärjestöjen ei tarvitse toimittaa veroviranomaisille tietoja saaduista lahjoituksista. Yrityksillä on myös oikeus vähentää lahjojensa vuotuinen arvo enintään 50 prosenttiin asti vuotuisesta voitostaan/tulostaan.
Yksityishenkilöt voivat vastaanottaa joukkorahoituslahjoituksia ilman veroja, jos:
- Yksittäisten lahjoitusten määrä on enintään 2 122,00 euroa;
- Hän ei ylitä varallisuusveron rajaa saatuaan lahjoitukset (Huom! Henkilökohtaiset säästöt ja muu omaisuus on sisällytettävä tähän kynnysarvoon!).
Lisätietoja tästä ja tietoa organisaatioille on WhyDonate-sivustolla tai veroviranomaisten verkkosivustolla.
Itävalta
Itävallassa lahjoituksia voidaan vähentää verotuksessa 10 prosenttiin asti edellisen vuoden verotettavasta tulosta, mutta tämä koskee vain lahjoituksia 5 prosentille hyväntekeväisyysjärjestöistä (6 500 kaikista 123 000 hyväntekeväisyysjärjestöstä ja säätiöstä yhteensä). Siihen kuuluu 5200 palokuntaa ja hyväntekeväisyysjärjestöä, jotka ovat sitoutuneet yhteiskunnallisiin asioihin, tieteeseen, taiteeseen, kulttuuriin ja luonnonsuojeluun. Myös lahjoitukset säätiöille ovat verovähennyskelpoisia lahjoituksia. Tämä järjestelmä otettiin käyttöön vuonna 2017, ja noin 18 prosenttia itävaltalaisista veronmaksajista lahjoittaa tällä tavoin (lähde: Spendenbericht 2017).
Hyväntekeväisyysjärjestöjen on lain mukaan tunnistettava yksityiset lahjoittajat nimen ja syntymäajan perusteella ja ilmoitettava heidän lahjoituksensa veroviranomaisille palautusta varten. Yritykset voivat myös saada verovähennyksiä hyväntekeväisyysjärjestöille ja säätiöille tehdyistä verovähennyksiä, joiden määrä on enintään 10 prosenttia viime vuoden verotettavasta tulosta.
Belgia
Hyväntekeväisyyslahjoituksista voidaan hakea verohyvityksiä, ja vaikka yksityiskohdat voivat vaihdella maksetun tuloveron tason mukaan, verovapaat lahjoitukset ovat yleensä noin 45 prosenttia lahjoituksen arvosta. Lahjoittajat toimittavat veroviranomaisille todistukset hyväntekeväisyyslahjoituksista ja saavat maksamansa veron takaisin. Lahjoitusten verovähennysten määrä on rajoitettu 10 prosenttiin yksityishenkilön verotettavista tuloista. Yritysten lahjoitukset ovat myös verovähennyskelpoisia lahjoituksia, joiden määrä on enintään 5 prosenttia verokauden nettotuloista, mutta joiden enimmäismäärä on 500 000 euroa.
Tšekin tasavalta
Tšekin tasavallan verojärjestelmän mukaan kansalaiset voivat lahjoittaa kaikille yleishyödyllisille hyväntekeväisyysjärjestöille ja vapauttaa nämä lahjoitukset tuloverosta 10 prosenttiin asti veronalaisista tuloistaan. Hyväntekeväisyysjärjestöt antavat lahjoittajilleen pyynnöstä ”lahjoitusvahvistuksen”. Tällä hetkellä hieman yli 3 prosenttia veronmaksajista lahjoittaa tällä tavoin. Yritykset voivat myös vapauttaa verosta hyväntekeväisyyslahjoitukset rekisteröidyille hyväntekeväisyysjärjestöille, joiden kokonaisarvo on enintään 5 prosenttia niiden verotettavasta tulosta.
Suomi
Suomessa toimiville hyväntekeväisyysjärjestöille lahjoittaville ei myönnetä verovähennyksiä, lukuun ottamatta niitä, jotka lahjoittavat tietyille Euroopan talousalueella sijaitseville yliopistoille. He voivat valita verovapaan lahjoituksen, mutta veroetuudet koskevat vain yksityishenkilöiden tai yritysten tekemiä lahjoituksia, joiden lahjoitusmäärä on 850-500 000 euroa. Ne voivat vähentää tämän summan tuloistaan tai voitoistaan. Yritykset ovat oikeutettuja verovapaisiin lahjoituksiin vain 850 euron kynnysarvon alittavat verovapaisiin lahjoituksiin.
Ranska
Ranskassa yksityishenkilöt voivat saada 66 prosentin alennuksen tuloverostaan (verohyvitys) lahjoitetusta summasta tai 75 prosentin alennuksen varallisuusverosta. Lahjoitukset tiettyihin tarkoituksiin (mukaan lukien hyväntekeväisyysjärjestöt, jotka työskentelevät apua tarvitsevien hyväksi) voivat oikeuttaa 75 prosentin hyvitykseen. Verohyvitys on kuitenkin rajoitettu 20 prosenttiin vuotuisesta verotettavasta tulosta. Useampi kuin neljä kymmenestä lahjoittajasta (43 %) lahjoittaa veroja vastuullisesti. Hyväntekeväisyysjärjestöt toimittavat todistuksen lahjoituksesta verotusta varten, mutta niiden ei tarvitse antaa veroviranomaisille tietoja lahjoituksista, ellei niitä pyydetä tarkistamaan. Yritykset voivat vähentää 60 prosenttia lahjoitustensa arvosta yhtiöverosta, mutta enintään 0,5 prosenttia vuotuisesta liikevaihdostaan.
Saksa
Saksassa yksityishenkilöt voivat vähentää enintään 20 prosenttia veroja edeltävistä tuloistaan lahjoituksena voittoa tavoittelemattomalle järjestölle, jos veroviranomaiset hyväksyvät sen. Hyväntekeväisyysjärjestöjen hallinnollinen taakka on vähäinen, sillä lahjoittajat tarvitsevat kuitin vain yli 250 euron lahjoituksista, eikä hyväntekeväisyysjärjestöjen ja veroviranomaisten välinen muodollinen vuorovaikutus ole tarpeen. Lahjoittajatutkimukset osoittavat, että yli kolmannes (37 %) veronmaksajista lahjoittaa tällä tavoin.
Irlanti
Sekä Irlannin että Yhdistyneen kuningaskunnan verokannustimet lisäävät lahjoitusten arvoa, jolloin hyväntekeväisyysjärjestöt voivat hyötyä lahjoittajien lahjoituksistaan jo maksamista veroista. Irlannissa hyväntekeväisyysjärjestö hyötyy yksittäisten lahjoittajien hyväntekeväisyyslahjoituksistaan maksamista veronalaisista tuloista. Tämä koskee verovelvollisten lahjoituksia, jotka ovat 250-1 000 000 euroa vuoden aikana. Hyväntekeväisyysjärjestöjen on toimitettava lahjoittajan suostumuksella varustetut kirjeet veroviranomaisille ennen kuin ne voivat vaatia veronmaksua tai -hyvitystä. Yrityslahjojen osalta yritykset kuitenkin vaativat itselleen verovapaita lahjoituksia.
Italia
Italiassa on erilaisia verokannustinjärjestelmiä, joiden rakenteet ja edut vaihtelevat hyväntekeväisyystarkoituksesta tai -tyypistä riippuen. Tähän sisältyvät verovapaat lahjoitukset hyväntekeväisyysjärjestöille, jotka voidaan luokitella ONLUS-järjestöiksi (Organiszazioni non-lucrative di utilità social), kuten taidebonusjärjestelmä, joka tarjoaa yleisölle 65 prosentin verohyvityksen taide- tai kulttuurilaitoksille tekemiensä lahjoitusten määrästä; julkisten rakennusten sosiaalibonusjärjestelmä; lahjoitukset kouluille (koulubonus), yliopistoille ja tieteelliselle tutkimukselle. Rajat vaihtelevat kannustinohjelmittain, mutta yleisesti ottaen verovapaiden lahjoitusten osalta yksityishenkilöt voivat lahjoittaa enintään 10 prosenttia verotettavista tuloistaan. Samanlaisia kannustinjärjestelmiä on olemassa myös yrityslahjojen osalta.
Norja
Verovapaat lahjoitukset ovat yli kaksinkertaistuneet Norjassa vuodesta 2005, ja vuonna 2015 lahjoitettiin lähes 3,5 miljardia Norjan kruunua (NOK). Yksityishenkilöt, jotka lahjoittavat vuosittain 500-40 000 Norjan kruunua hyväntekeväisyyteen, ovat oikeutettuja verohyvitykseen näiden lahjoitusten arvosta. Yritysten lahjoituksille on samanlainen aikataulu. Hyväntekeväisyysjärjestöjen on rekisteröidyttävä tällaisten lahjoitusten vastaanottamista varten, ja niiden on toimitettava lahjoituksia koskevat tiedot veroviranomaisille, jotta ne voivat saada veroetua (lahjoittajien suostumuksella).
Slovakia
Slovakia lakkautti vuonna 2004 entisen verovapaan lahjoitusjärjestelmänsä ja korvasi sen kiinteällä prosenttiosuuden jakojärjestelmällä, kuten eräissä muissa Keski- ja Itä-Euroopan maissa. Nykyisen järjestelmän mukaan kansalaiset voivat osoittaa 2 prosenttia tuloverostaan suoraan veroilmoituksestaan voittoa tavoittelemattomalle yhteisölle (tai 3 prosenttia, jos he ovat tehneet yli 40 tuntia vapaaehtoistyötä viime vuoden aikana). Samanlainen järjestely koskee myös yrityslahjoittajia, jotka voivat osoittaa 1-2 prosenttia yhteisöverostaan hyväntekeväisyysjärjestöille, ja yli kolmannes (35 %) yrityksistä lahjoittaa tällä tavoin. Urheilujärjestöille lahjoittavia yrityksiä kannustetaan enemmän.
Slovenia
Slovakian tavoin myös Sloveniassa on käytössä kiinteän prosenttiosuuden jakojärjestelmä, mutta alhaisemmalla tasolla. Kansalaiset voivat täyttää veroilmoituksen ja osoittaa 0,3 prosenttia tuloverostaan kansalaisjärjestölle, poliittiselle puolueelle tai kirkolle, mikä on yleensä 5-50 euroa henkilöä kohti (tuloista riippuen). Yritykset voivat myös lahjoittaa 0,5 prosenttia verotettavasta tulostaan yleishyödyllisille järjestöille ja lisäksi 0,2 prosenttia, jos lahjoitus on tarkoitettu kulttuurijärjestöille tai katastrofiapuun.
Espanja
Espanjan kansalaiset voivat hakea 30 prosentin verovähennystä lahjoitustensa arvosta. Kuitenkin 75 prosentin verohyvitys myönnetään ensimmäisestä 150 dollarista, jonka lahjoittajat ovat lahjoittaneet vähintään kolmen viime vuoden aikana. Verohyvitys on rajoitettu 10 prosenttiin verotettavasta tulosta. Samanlainen aikataulu koskee myös yritysten lahjoituksia. Jotta lahjoittajat pääsisivät veronmaksuun, hyväntekeväisyysjärjestöjen on toimitettava tiedot saaduista lahjoituksista valtiovarainministeriölle.
Ruotsi
Ruotsissa hyväntekeväisyysjärjestöille lahjoituksia tekeville yksityishenkilöille tai järjestöille lahjoituksia.
Sveitsi
Sveitsiläiset yksityishenkilöt voivat saada veronpalautuksia rahalahjoituksista ja muiden lahjoitusten arvosta (mukaan lukien kiinteistöt, henkinen omaisuus jne.), jos he ovat lahjoittaneet vuoden aikana yli 100 Sveitsin frangia (85 euroa). Verohyvitys on rajoitettu 20 prosenttiin veronalaisista tuloista, ja sitä sovelletaan vain lahjoituksiin hyväksytyille hyväntekeväisyysjärjestöille. Hyväntekeväisyysjärjestöt toimittavat lahjoittajille yhteenvedon viime vuonna tehdyistä lahjoituksista veroviranomaisille. Arviolta 25 prosenttia veronmaksajista käyttää tätä järjestelmää. Samanlainen järjestely koskee myös yrityslahjoituksia.
Yhdistynyt Kuningaskunta
Kuten Irlannin järjestelmässä, Gift Aidansiosta hyväntekeväisyysjärjestöt voivat hakea veron perusverokantaa, joka maksetaan veronmaksajilta saatujen lahjoitusten arvosta (mikä lisää lahjoituksen arvoa 25 prosentilla). Lahjoittajien on täytettävä lahjoitustuki-ilmoitus, jotta hyväntekeväisyysjärjestö voi vaatia verohyvityksen takaisin valtiolta. Verovelvollisilla, joilla on korkeampi verokanta, on oikeus saada takaisin korkeamman verokannan ja perusverokannan välinen erotus.
Muita veroetuja sovelletaan lahjoituksiin, kuten maa-alueisiin, kiinteistöihin, osakkeisiin, palkkalahjoituksiin, kulttuuriesineisiin, perintöihin ja työpaikkalahjoituksiin. CAF:n UK Giving 2018 -raportti osoittaa, että puolet kaikista brittiläisistä lahjoittajista käyttää ohjelmaa tällä hetkellä, koska lahjoitusten minimimäärä ei ole määritelty eikä lahjoituksia ole rajoitettu. Järjestelmää käyttävät yritykset saavat verohelpotuksen itselleen vähentämällä hyväntekeväisyyslahjoitukset verotettavasta tulostaan.
Australia
Australiassa lahjoittajat voivat hakea veronpalautusta vain lahjoista tai lahjoituksista järjestöille, joilla on DGR-status. DGR on organisaatio tai rahasto, joka voi vastaanottaa verovähennyskelpoisia lahjoituksia. Kaikki hyväntekeväisyysjärjestöt eivät ole DGR:itä. Henkilö, joka tekee lahjoituksen, on oikeutettu hyvitykseen. Vähennyskelpoinen määrä riippuu lahjoituksen tyypistä. Käteislahjoituksista voit ilmoittaa lahjoituksen määrän, mutta sen on oltava vähintään 2 dollaria. Omaisuuden tai osakkeiden lahjoittamiseen sovelletaan erilaisia sääntöjä omaisuuden tyypistä ja arvosta riippuen.
Hyväntekeväisyyteen Lahjoittamisen Verohyödyt
Jos lahjoitat lahjan hyväksyttyyn hyväntekeväisyysjärjestöön, voit vähentää tälle järjestölle tekemäsi lahjoitukset tuloverotuksessa.
Vaikka useimmat hyväntekeväisyysjärjestöt ovat oikeutettuja vähennykseen, tietyntyyppiset järjestöt eivät ole. Et voi esimerkiksi vähentää muille järjestöille tehtyjä lahjoituksia, joita ei ole vapautettu tuloverosta. Voit kuitenkin edelleen vähentää näille järjestöille tehdyt lahjoitukset, jos vastaanottaja on oikeutettu vastaanottaja.
Myöskään tietyntyyppiset organisaatiot, kuten ulkomaiset hallitukset ja yksityiset säätiöt, eivät ole oikeutettuja vähennykseen. Jos olet kuitenkin Charity Navigatorin rekisteröimä hyväntekeväisyysjärjestö, voit silti vähentää näille järjestöille tekemäsi lahjoitukset. Myös muut kuin käteislahjoitukset ovat vähennyskelpoisia. Varmista, että paperityöt ovat kunnossa veroja varten.
Vastuuvapauslauseke: Emme ole oikeudellisia neuvonantajia, veroneuvojia tai minkään maan tai hallituksen virallisia edustajia. Olemme keränneet Internetin parhaat saatavilla olevat tiedot verovähennyskelpoisista lahjoituksista auttaaksemme lukijoitamme löytämään tietoa erilaisista kansallisista voittoa tavoittelemattomista vero-ohjelmista ja lahjoitusten verovähennyksistä.
Vastaus suosittuihin Joukkorahoituksen Verotukseen Liittyviin Usein Kysyttyihin Kysymyksiin
Q. Onko joukkorahoitus veronalaista?
A. Joukkorahoituksen verotus on subjektiivinen aihe, koska se riippuu maan verolaeista ja -määräyksistä. Varmista siis, että otat yhteyttä ammattilaiseen tai hallituksen henkilöstöön, joka voi opastaa sinua paikkakuntasi erityisistä joukkorahoitusverolakeista.
