Niekedy sa stane, že narazíte na dobrú vec alebo veľké hnutie a pomyslíte si: „Chcem k tomu prispieť. Myslím si, že je to dôležité!“. To je samozrejme v poriadku. Príjemca bude mať z vášho príspevku veľkú radosť, vy sa budete cítiť dobre a s trochou šťastia sa dosiahne cieľ tohto úsilia.
Previedli ste peniaze a bolo to. Alebo možno nie? Existuje malá šanca, že peniaze, ktorými ste prispeli, bolo možné odpočítať z daní za dary. To je samozrejme bonus! Vláda v niektorých krajinách umožní neziskovým organizáciám poskytovať daňové výhody, ako sú daňové úľavy, dary oslobodené od dane, daňové úľavy alebo dary odpočítateľné od dane ľuďom, ktorí prispievajú na dobré účely.
Table of Contents
Podliehajú crowdfundingové dary zdaneniu?
Napríklad v Holandsku si mecenáši môžu hodnotu svojho príspevku odpočítať od zdaniteľného príjmu. V Spojenom kráľovstve umožňuje Gift Aid charitatívnym organizáciám získať späť základnú sadzbu, ktorú už darca zaplatil z príspevku. V USA umožňuje Charitable Contributions Rebate daňovým poplatníkom odpočítať daň z peňažných darov a majetku v prospech charitatívnych organizácií a v Írsku umožňuje Charitable Donation Scheme daňové úľavy na oprávnené charitatívne dary v prospech schválených charitatívnych organizácií.
V tomto článku sme pre vás pripravili zoznam charitatívnych daňových programov v rôznych krajinách sveta. Tieto informácie sme zhromaždili, aby sme vám poskytli prehľad o zdaňovaní v Európe a USA vrátane daňových programov a daňových úľav na dary, pričom sme použili len zdroje, ktoré sú voľne dostupné na internete. Tu je zoznam krajín s ich daňovými úľavami na dary a politikou nezdanenia darov. Článok sa zaoberá:
Plánujete začať získavať finančné prostriedky pre svoje neziskové organizácie? Vyskúšajte WhyDonate teraz zadarmo.
Daňové úľavy pre dary v Európe
Holandsko
Darcovia si môžu odpočítať hodnotu svojich darov od zdaniteľného príjmu, ak je charitatívna organizácia registrovaná ako verejnoprospešná organizácia (ANBI). Sadzby dane z príjmu sa v Holandsku pohybujú od 19 % do 52 % a nezdaniteľné dary sú obmedzené na 10 % ročného zdaniteľného príjmu. V súčasnosti tento systém využíva približne 8 % daňovníkov. Charitatívne organizácie nie sú povinné poskytovať daňovému úradu informácie o prijatých daroch. Spoločnosti majú tiež nárok na odpočet ročnej hodnoty svojich darov až do výšky 50 % svojho ročného zisku/príjmu.
Fyzické osoby môžu prijímať crowdfundingové dary bez toho, aby museli platiť daň, ak:
- Výška jednotlivých darov nepresahuje 2 122,00 EUR;
- Po prijatí darov neprekročí hranicu dane z majetku (Poznámka! Do tejto hranice je potrebné zahrnúť osobné úspory a iný majetok!).
Viac informácií o tejto téme a informácie pre organizácie nájdete na webovej stránke WhyDonate alebo na webovej stránke daňových úradov.
Rakúsko
V Rakúsku existujú daňové úľavy na dary do výšky 10 % zdaniteľného príjmu za predchádzajúci rok, ale vzťahujú sa len na dary 5 % charitatívnych organizácií (6 500 zo všetkých 123 000 charitatívnych organizácií a nadácií spolu). Patrí sem 5 200 hasičských zborov a charitatívnych organizácií, ktoré sa venujú sociálnym cieľom, vede, umeniu, kultúre a ochrane prírody. Príspevky nadáciám sú tiež daňovo odpočítateľné. Tento systém bol zavedený v roku 2017 a približne 18 % rakúskych daňových poplatníkov prispieva týmto spôsobom (Zdroj: Spendenbericht 2017).
Charitatívne organizácie sú zo zákona povinné identifikovať súkromných darcov podľa mena a dátumu narodenia a oznámiť ich dar daňovým úradom na účely vrátenia dane. Podniky môžu tiež využiť daňové odpočty na dary až do výšky 10 % zdaniteľného príjmu za minulý rok na oprávnené dary charitatívnym organizáciám alebo nadáciám.
Belgicko
Na charitatívne dary je možné žiadať daňové úľavy, a hoci sa podrobnosti môžu líšiť v závislosti od výšky zaplatenej dane z príjmu, nezdaniteľné dary vo všeobecnosti predstavujú približne 45 % hodnoty daru. Darcovia predkladajú daňovým úradom potvrdenia o daroch na charitu a dostávajú späť zaplatenú daň. Výška daňových odpočtov na dary je obmedzená na 10 % zdaniteľného príjmu fyzickej osoby. Dary od právnických osôb sú tiež daňovo odpočítateľné do výšky 5 % z celkového čistého príjmu za zdaňovacie obdobie, pričom horná hranica je 500 000 EUR.
Česká republika
Daňový systém v Českej republike umožňuje verejnosti darovať peniaze všetkým charitatívnym organizáciám registrovaným na verejnoprospešné účely a oslobodzuje tieto dary od dane z príjmu do celkovej hodnoty 10 % ich zdaniteľného príjmu. Charitatívne organizácie poskytujú svojim darcom na požiadanie „potvrdenie o darovaní“. V súčasnosti takto prispieva len niečo vyše 3 % daňových poplatníkov. Korporácie môžu oslobodiť od dane aj charitatívne dary pre registrované charitatívne organizácie do celkovej hodnoty 5 % ich zdaniteľného príjmu.
Fínsko
Darcovia, ktorí prispievajú na charitatívne účely vo Fínsku, nemajú nárok na daňové úľavy, s výnimkou tých, ktorí prispievajú na vybrané univerzity v Európskom hospodárskom priestore. Môžu sa rozhodnúť pre nezdanené dary, ale daňové výhody sa vzťahujú len na dary od jednotlivcov alebo spoločností, ktoré darujú od 850 do 500 000 EUR. Túto sumu si môžu odpočítať od svojho príjmu alebo zisku. Podniky majú nárok na nezdaniteľné dary len do výšky 850 EUR.
Francúzsko
Fyzické osoby vo Francúzsku si môžu uplatniť zníženie dane z príjmu (daňový úver) o 66 % darovanej sumy alebo zníženie dane z majetku o 75 %. Na dary na určité účely (vrátane charitatívnych organizácií, ktoré pracujú pre ľudí v núdzi) sa môže vzťahovať zľava 75 %. Daňová úľava je však obmedzená na 20 % ročného zdaniteľného príjmu. Viac ako štyria z desiatich darcov (43 %) prispievajú daňovo zodpovedne. Charitatívne organizácie poskytujú dôkaz o daroch na daňové účely, ale nie sú povinné poskytovať daňovým úradom informácie o daroch, pokiaľ sa nevyžaduje ich overenie. Spoločnosti si môžu odpočítať 60 % hodnoty daru z dane z príjmu právnických osôb do výšky 0,5 % svojho ročného obratu.
Nemecko
Fyzické osoby v Nemecku si môžu odpočítať až 20 % svojho príjmu pred zdanením ako dar neziskovej organizácii, ak to daňové úrady uznajú. Administratívna záťaž pre charitatívne organizácie je malá, keďže darcovia potrebujú len potvrdenia o dobročinných daroch nad 250 EUR a nevyžaduje sa žiadna formálna interakcia medzi charitatívnymi organizáciami a daňovými orgánmi. Prieskumy medzi darcami ukazujú, že viac ako tretina (37 %) daňových poplatníkov daruje týmto spôsobom.
Írsko
Írske aj britské daňové stimuly zvyšujú hodnotu darov a umožňujú charitatívnym organizáciám využiť daň, ktorú už darcovia zaplatili zo svojich darov. V Írsku má charita prospech zo zdaniteľného príjmu, ktorý zaplatili jednotliví darcovia za svoje charitatívne dary. Týka sa to darov od daňovníkov, ktorí počas roka darujú od 250 do 1 000 000 EUR. Charitatívne organizácie musia daňovým úradom predložiť listy so súhlasom darcu predtým, ako si môžu uplatniť nárok na úhradu dane alebo zápočet dane. Pokiaľ však ide o firemné dary, spoločnosti si uplatňujú nárok na oslobodenie od dane.
Taliansko
V Taliansku existujú rôzne systémy daňových stimulov s rôznymi štruktúrami a výhodami v závislosti od účelu alebo typu charity. Patria sem nezdanené dary charitatívnym organizáciám, ktoré sa kvalifikujú ako ONLUS (Organiszazioni non-lucrative di utilità social), ako napríklad systém umeleckého bonusu, ktorý ponúka verejnosti 65 % daňovú úľavu z počtu darov v prospech umeleckých alebo kultúrnych inštitúcií; systém sociálneho bonusu pre verejné budovy; dary školám (školský bonus), univerzitám a vedeckému výskumu. Limity sa líšia v závislosti od konkrétneho motivačného programu, ale v prípade všeobecných darov oslobodených od dane môžu fyzické osoby darovať až 10 % svojho zdaniteľného príjmu. Podobné motivačné systémy existujú aj pre firemné darčeky.
Nórsko
Od roku 2005 sa v Nórsku objem darov oslobodených od dane viac ako zdvojnásobil, pričom v roku 2015 sa týmto spôsobom darovalo takmer 3,5 miliardy nórskych korún (NOK). Fyzické osoby, ktoré ročne darujú 500 – 40 000 NOK na charitu, majú nárok na daňovú úľavu z hodnoty týchto darov. Podobný harmonogram platí aj pre firemné dary. Charitatívne organizácie sa musia zaregistrovať, aby získali povolenie na prijímanie takýchto darov, a musia poskytnúť daňovému úradu podrobné údaje o daroch, aby mohli získať daňové zvýhodnenie (so súhlasom darcov).
Slovensko
Slovensko v roku 2004 zrušilo svoj predchádzajúci systém nezdaniteľného darovania a nahradilo ho systémom pevného percentuálneho prídelu, ako je to v prípade niektorých ďalších krajín strednej a východnej Európy. Súčasný systém umožňuje občanom poukázať 2 % zo svojej dane z príjmu priamo z daňového priznania neziskovej organizácii (alebo 3 %, ak v uplynulom roku odpracovali viac ako 40 hodín dobrovoľníckej práce). Podobná úprava existuje aj pre darcov z radov právnických osôb, ktorí môžu poukázať 1 – 2 % zo svojej dane z príjmov právnických osôb na charitatívne účely a týmto spôsobom daruje viac ako tretina (35 %) podnikov. Spoločnosti, ktoré prispievajú športovým organizáciám, majú viac stimulov.
Slovinsko
Podobne ako na Slovensku, aj v Slovinsku existuje systém prideľovania s pevným percentom, ale na nižšej úrovni. Verejnosť môže vyplniť daňové priznanie a poukázať 0,3 % zo svojej dane z príjmu mimovládnej organizácii, politickej strane alebo cirkvi, čo zvyčajne predstavuje 5 až 50 EUR na osobu (v závislosti od jej príjmu). Spoločnosti môžu tiež darovať 0,5 % svojho zdaniteľného príjmu verejnoprospešným organizáciám a ďalších 0,2 %, ak ide o dar pre kultúrne organizácie alebo na pomoc pri katastrofách.
Španielsko
Španielska verejnosť si môže uplatniť 30 % odpočet dane z darov v hodnote svojich príspevkov. Na prvých 150 dolárov, ktoré darovali v posledných troch rokoch alebo viac, sa však vzťahuje daňová úľava vo výške 75 %. Daňová úľava je obmedzená na 10 % zdaniteľného príjmu. Podobný harmonogram existuje aj pre firemné dary. Aby mohli darcovia získať prístup k platbe dane, musia charitatívne organizácie predložiť ministerstvu financií podrobné údaje o prijatých daroch.
Švédsko
Vo Švédsku neexistuje postup odpočítania dane z darov pre jednotlivcov alebo organizácie, ktoré prispievajú na charitatívne účely.
Švajčiarsko
Individuálni darcovia vo Švajčiarsku majú nárok na daňové úľavy z peňažných darov a hodnoty iných darov (vrátane nehnuteľností, duševného vlastníctva a ďalších), ak počas roka darovali viac ako 100 švajčiarskych frankov (85 EUR). Daňová úľava je obmedzená na 20 % zdaniteľného príjmu a vzťahuje sa len na dary autorizovaným charitatívnym organizáciám. Charitatívne organizácie poskytujú darcom prehľad darov poskytnutých v uplynulom roku, ktorý predkladajú daňovým úradom. Odhaduje sa, že tento systém využíva 25 % daňovníkov. Podobná úprava sa vzťahuje aj na firemné dary.
Spojené kráľovstvo
Podobne ako v prípade írskeho systému, Gift Aidumožňuje charitatívnym organizáciám uplatniť základnú sadzbu dane, ktorá sa platí z hodnoty darov, ktoré dostanú od daňovníka (čím sa hodnota daru zvýši o 25 %). Darcovia musia vyplniť Vyhlásenie o podpore daru, aby charitatívna organizácia mohla od štátu získať späť daňový úver. Daňovníci s vyššou sadzbou majú právo na vrátenie rozdielu medzi vyššou a základnou sadzbou.
Ďalšie daňové úľavy sa vzťahujú na dary, ako sú pozemky, nehnuteľnosti, akcie, dary na mzdy, kultúrne artefakty, dedičstvo a dary na pracovisku. Správa CAF UK Giving 2018 uvádza, že program Gift Aid v súčasnosti využíva polovica všetkých darcov v Spojenom kráľovstve, pričom minimálna výška daru nie je obmedzená. Spoločnosti, ktoré využívajú tento systém, získavajú daňové úľavy pre seba tým, že si odpočítajú charitatívne dary od zdaniteľného príjmu.
Austrália
V Austrálii si darcovia môžu uplatniť daňovú úľavu len za dary alebo príspevky organizáciám so štatútom DGR. DGR je organizácia alebo fond, ktorý môže prijímať dary odpočítateľné z daní. Nie všetky charitatívne organizácie sú DGR. Osoba, ktorá daruje, je osobou, ktorá má nárok na zľavu. Suma, ktorú si môžete uplatniť ako odpočítateľnú položku, závisí od typu daru. V prípade hotovostných darov si môžete nárokovať sumu daru, ale musí byť najmenej 2 USD. Pre darovanie majetku alebo akcií platia rôzne pravidlá v závislosti od typu a hodnoty majetku.
Daňové výhody darovania na charitu
Ak poskytnete dar oprávnenej charitatívnej organizácii, môžete si príspevky tejto organizácii odpočítať od dane z príjmu.
Hoci väčšina charitatívnych organizácií má nárok na odpočet, niektoré typy organizácií naň nárok nemajú. Nemôžete si napríklad odpočítať príspevky poskytnuté iným organizáciám, ktoré nie sú oslobodené od dane z príjmu. Príspevky poskytnuté týmto organizáciám si však stále môžete odpočítať, ak je príjemca oprávneným príjemcom.
Na odpočet nemajú nárok ani niektoré typy organizácií, ako sú zahraničné vlády a súkromné nadácie. Ak ste však zaregistrovaní ako charitatívna organizácia v Charity Navigator, môžete si odpočítať dary poskytnuté týmto organizáciám. Na odpočet sú opäť oprávnené aj nepeňažné dary. Dbajte na to, aby ste mali v poriadku papierovanie pre svoje dane.
Upozornenie: Nie sme právni poradcovia, daňoví poradcovia ani oficiálni zástupcovia žiadnej krajiny alebo vlády. Zozbierali sme najlepšie informácie dostupné na internete o daroch odpočítateľných z daní, aby sme našim čitateľom pomohli nájsť informácie o rôznych národných neziskových daňových programoch a daňových odpočtoch pre dary.
Odpovede na populárne otázky týkajúce sa daní pri crowdfundingu
Q. Je crowdfunding zdaniteľný?
A. Daň z crowdfundingu je subjektívna téma, pretože závisí od daňových zákonov a predpisov danej krajiny. Preto sa určite obráťte na odborníka alebo štátneho zamestnanca, ktorý vám poradí, aké sú konkrétne daňové zákony týkajúce sa crowdfundingu vo vašej lokalite.
